Door de toegenomen inspanningen van bedrijven om bedrijfsonderdelen of hele bedrijven naar het buitenland te verplaatsen en de groeiende bereidheid van particulieren om hun woonplaats of centrum van hun leven naar Malta te verplaatsen, is de behoefte aan belastingexpertise voor dergelijke maatregelen sterk toegenomen. Dit komt ook deels doordat de belastingdienst meer gestandaardiseerde controles uitvoert om misbruik van dergelijke internationale regelingen te voorkomen. Natuurlijk gaat het hier in de eerste plaats om geld en inkomsten, want elke verhuizing naar het buitenland betekent minder belastinginkomsten in het land van verhuizing. Daarom zijn en worden er regelmatig wetten en interpretaties uitgevaardigd, gewijzigd en aangepast. Dit gebeurt niet alleen individueel door nationale regeringen, maar wordt ook afgedwongen door economische allianties, die op een relatief geharmoniseerde manier handelen. Hier moeten met name de G20, de OESO en de EU worden genoemd, die de afgelopen 5-10 jaar actiever zijn geweest dan ooit tevoren en de bijna agressieve planning voor belastingontduiking of belastingontwijking en in ieder geval belastingontwijking wilden bestrijden. Het feit dat bedrijven alle middelen en trucs uit het boekje gebruiken, betekent dat we ons ervan bewust moeten zijn dat de belastingdienst ook alle mogelijkheden benut. Als gevolg daarvan zijn een aantal maatregelen die tien jaar geleden misschien nog werkten, niet meer van deze tijd. De belastingautoriteiten, wetgevers en ook de rechtbanken kijken nu veel dieper in de problemen en vragen zich veel vaker af of het wel zin heeft om te structureren via het fiscaal geoptimaliseerde buitenland. Het is juist deze belastingoptimalisatie die niet het belangrijkste aandachtspunt zou moeten zijn. In het moderne internationale belastingrecht is het in sommige gevallen ook mogelijk, en mogelijk zelfs wenselijk, om het belastingrecht op een zeer gediversifieerde manier te formuleren. Slecht vormgegeven kan het dus zo zijn dat een deel van de winst bijvoorbeeld in Malta belast kan worden, zoals gewenst en ook wettelijk erkend, maar dat tegelijkertijd ook een deel belast kan worden in het land van verplaatsing, bijvoorbeeld Duitsland. Hier komt het principe van de toegevoegde waarde om de hoek kijken. Onderwerpen zoals exitheffingen voor particulieren maar ook voor bedrijven, transfer pricing, treaty shopping, treaty overrides, de toepassing van overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting, permanente vestigingkwesties, internationale aandelenswaps of fusies vallen ook onder de noemer internationale belastingen / internationaal belastingadvies. De oprichting van een bedrijf of een bedrijfsstructuur is meestal het gevolg, maar mag nooit de reden of de oorsprong zijn.
Het advies van DW&P Dr Werner and Partners op het gebied van internationale belastingen en internationaal belastingrecht is gericht op ondernemers en bedrijven en particulieren die overwegen om naar of via Malta uit te breiden. Ons advies is ook gericht op particulieren die hun centrum van leven naar Malta willen verplaatsen. Deze twee punten zijn vaak met elkaar verbonden en kunnen zeer nuttig en effectief zijn. Het hoeft niet altijd een werkend bedrijf of onderneming te zijn die Malta als locatie wil opnemen: Wij van DW&P Dr Werner und Partner hebben de afgelopen jaren steeds vaker holdingstructuren opgezet waarin dividenden of vermogenswinsten vanuit het buitenland vloeien en hier belastingvrij werken belastingvrij met de gegenereerde beleggingsinkomsten. Vooral kleine of nieuwe family offices kiezen Malta als locatie voor hun activiteiten. Hoewel wij als advocatenkantoor geen voorkeur hebben voor een bepaalde bedrijfssector wat cliënten betreft, heeft de ervaring van de afgelopen tien jaar geleerd dat vooral ondernemers die internet gebruiken voor hun activiteiten Malta als locatie hebben gekozen. Vooral internationale ondernemers en bedrijven voor wie Engels vrijwel hun moedertaal is, kiezen voor een land waar Engels de officiële taal is. Deze omstandigheid wordt en is verder versneld door Brexit. Wij adviseren over de meeste vragen van internationaal belastingrecht die voortkomen uit een organisatie.
DW&P Dr. Werner und Partner bieten jedem Mandanten, vor einer möglichen Gründung bzw. vor Neugestaltung eine entsprechend fundierte Beratung im internationalen Kontext an. Oftmals kann es sein, dass dabei nicht ausschließlich die Expertise und Beratung von DW&P ausreicht, sondern ein Fachberater im Abwanderungsland mit einbezogen werden kann bzw. muss. Im heutigen internationalen Steuerrecht ist es nicht wichtig, welche Antworten man erhält, sondern welche Fragen man stellt. Een elementair onderdeel van de expertise van DW&P in internationaal belastingrecht is de jarenlange ervaring waarop de mensen en adviseurs van DW&P Dr Werner & Partner kunnen bogen. DW&P Dr. Werner & Partner is niet alleen op de hoogte van de bovengenoemde geharmoniseerde inspanningen van staten en gemeenschappen en de maatregelen die al vanaf het begin zijn maatregelen, maar is ook betrokken geweest bij het adviseren van DW&P Dr. Werner & Partner in zijn huidige vorm, zelfs voordat deze inspanningen ontstonden. Wir haben stets versucht und versuchen es weiterhin mit Erfolg, den oben beschriebenen Entwicklungen voraus zu eilen bzw. diese vorauszusehen. Zudem haben wir aber auch aus eigenem Antrieb und der eigenen Logik heraus schon immer handfeste, seriöse und echte Setups betreut. Die Themen Substanz, Wertschöpfung, Transparenz und echte wirtschaftliche Gründe und Nutzen spielten bei DW&P Dr. Werner & Partner schon lange vor den Panama Papers eine große Rolle. Somit können wir darauf verweisen, dass sich für die meisten Mandanten nach den einschneidenden Änderungen, die die Staaten und Gemeinschaften nach Veröffentlichung der Panama Papers und ähnlichen Dokumenten verabschiedeten, nicht viel geändert hat, weil sie schon davor entsprechend aufgestellt worden sind. Eine unserer Kernkompetenzen liegt auch darin, die politische Motivation der Staaten, aber auch deren steuerrechtlichen Schutzmaßnahmen zu verstehen, um zu verhindern, dass eine Briefkastenfirma das Steueraufkommen unrechtmäßig vermindert.
DW&P Dr. Werner & Partners let altijd op het geheel. Dit is tegenwoordig absoluut essentieel, omdat men tegenwoordig gedwongen wordt om over de (internationale) grenzen heen te kijken. Onze expertise op het gebied van internationaal belastingrecht ligt in het adviseren van bedrijven en personen die een bedrijfs– en/of hoofdverblijfplaats naar Malta willen verplaatsen. Vermeldenswaard zijn vooral:
Het voordeel van het advies van DW&P Dr Werner & Partner in de context van internationale belastingen is de internationaliteit van het team. Dit heeft een direct effect op alle Duitstalige cliënten, aangezien de kernexpertise en -diensten van de afdeling gericht zijn op Duitstalige adviseurs, die uiteraard ook over de nodige Maltese kwalificaties beschikken. Het is daarom een echt en uniek voordeel dat Duitstalige klanten in het Duits advies kunnen krijgen over Maltese zaken. Naast het geven van advies, omvat dit ook het begrijpen van de mentaliteit en de wet in Duitsland en Oostenrijk. Dit is niet alleen belangrijk vanuit professioneel oogpunt, maar vooral om de motivatie van Duitstalige landen te begrijpen. Voor alle niet-Duitssprekende cliënten heeft het echter ook een doorslaggevend voordeel: aangezien Duitsland en de Duitse belastingwetgeving de afgelopen tien jaar de leidende of pionierende kracht zijn geweest voor alle veranderingen in de internationale belastingwetgeving, kan er over het algemeen van worden uitgegaan dat als u in overeenstemming met de Duitse belastingwetgeving werkt, de meeste andere landen zich er ook aan zullen houden. Op dit punt moet worden vermeld dat Duitsland het land is waar de minste aanpassingen aan de lokale wetgeving moesten worden gedaan om aan de internationale wetgeving te voldoen. Verschillende mechanismen en rechtsgrondslagen die pas vanaf 2019, 2020 of 2021 voor veel landen zullen gelden, bestaan al tientallen jaren in de Duitse belastingwetgeving. Dit is nog een reden waarom onze cliënten niet veel hoefden te veranderen of te herstructureren nadat de EU of de OESO correcties hadden aangebracht of geïnitieerd. Daarom verwerkt DW&P Dr Werner and Partners deze Duitse ervaring in elke structuur. Dit lijkt misschien rigoureus en tijdrovender dan sommige cliënten misschien zouden willen, maar het is juist het belangrijkste voordeel van onze service.
Bij 75% van de aanvragen raden wij Malta af.
Dat hangt altijd af van het individuele geval en vooral van de persoonlijke perceptie van ‘de moeite waard’. Als u niet naar Malta verhuist, is het de moeite waard vanaf een winst van EUR 750.000 en als u wel naar Malta verhuist vanaf een winst van EUR 100.000.
Of de belastingdienst het opmerkt of kan bewijzen, maakt niet uit voor het feit dat het toch belastingontduiking kan zijn als u in Duitsland woont en geen belastingen aangeeft. De belastingdienst hoeft niets te bewijzen, dat moet u. De belastingdienst stelt iets en u moet het tegendeel bewijzen.
Allereerst voor iedereen die ongebonden is en zich kan voorstellen in Malta te wonen. Naar onze mening is deze structuur het meest geschikt voor internetondernemers of internationale ondernemers die vanaf elke telefoon of pc ter wereld kunnen werken en dat ook doen.
Dat kan het ook zijn, maar om dat te analyseren en te structureren heeft u ons. Er is geen standaard en geen formule die voor iedereen past. Wat voor de ene klant volledig in orde is, kan voor de andere fatale gevolgen hebben. Elk geval is anders en elke zaak heeft een individueel advies nodig.
Uitgebreid advies over belastingplanning voor bedrijven en particulieren.
Advies over belastingen bij emigratie van bedrijven en personen.
Toepassing en optimalisatie van belastingverdragen.
Ondersteuning bij het opbouwen van aanwezigheid in Malta en afbouw in het buitenland.
Opbouw en beheer van holdingstructuren voor belastingoptimalisatie.
Vermijding van treaty shopping en behandeling van treaty overrides.
Strategische planning en advies voor woonplaatsverplaatsing voor een exit.
Toegang tot een breed netwerk van internationale belastingdeskundigen.
Directeur Audit
Nathaniel Borg
Directeur Boekhouding
Roderick Galea
Senior Manager Nieuwe Zaken
Horst Wickinghoff
Altijd gratis.
DW&P Dr. Werner & Partners. Het toonaangevende Duitstalige advocatenkantoor in Malta.
Diensten
© 2024 – DW&P Dr Werner & Partners – Alle rechten voorbehouden
Corporate Services at DW&P Dr. Werner & Partners are provided by DW&P Services Ltd. (C 103208) which is regulated by the MFSA and is licensed under Authorised Person ID: DSER-23577 to carry out the activities of a Class C CSP in terms of the Company Services Providers Act (Cap. 529 of the Laws of Malta).
