Locatie Dubai: Feiten, belastingen en wat Nederlandse ondernemers moeten weten

Sinds 1 juni 2023 heffen de VAE een vennootschapsbelasting (Corporate Tax) van 9% op winsten boven AED 375.000 (ongeveer 95.000 EUR). Winsten daaronder blijven belastingvrij. Voor kleine bedrijven met een omzet onder AED 3 miljoen is er een Small Business Relief, die tot eind 2026 geldt en een vereenvoudigde belastingheffing mogelijk maakt.

In freezones kunnen Qualifying Free Zone Persons (QFZP) onder bepaalde voorwaarden een 0%-tarief krijgen op kwalificerend inkomen. De eisen zijn echter streng: de inkomsten mogen niet uit het vasteland (mainland) komen, er gelden substance-eisen en het bedrijf moet regelmatige controles doorstaan. Niet-kwalificerend inkomen wordt ook in de freezone met 9% belast.

Sinds januari 2025 passen de VAE de Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) toe in het kader van Pillar Two. Grote multinationals met een geconsolideerde omzet vanaf 750 miljoen EUR vallen daarmee onder een minimumbelasting van 15%. Voor de meeste Nederlandse ondernemers die naar Dubai uitbreiden, is deze drempel niet relevant. Voor grotere concernstructuren verandert dit de berekening echter aanzienlijk.

Natuurlijke personen blijven vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Er is geen inkomstenbelasting, geen vermogensbelasting (zoals Box 3) en geen erfbelasting op federaal niveau in de VAE. Voor ondernemers die uitsluitend als natuurlijk persoon opereren en geen vennootschapsstructuur gebruiken, blijft Dubai fiscaal aantrekkelijk.

Banksysteem: Het openen van een bankrekening in Dubai is in toenemende mate gebonden aan strenge KYC/AML-processen. Internationale ondernemers melden regelmatig vertraagde of afgewezen aanvragen, vooral bij bedrijfsmodellen zonder fysieke aanwezigheid in de VAE. Het openen van een zakelijke rekening kan enkele weken tot maanden duren. Dit is een punt dat in de planning vaak wordt onderschat.

Substance-eisen: De VAE verscherpen de eisen voor economische substance continu. Voor freezone-bedrijven met QFZP-status is het aantonen van reële bedrijfsactiviteiten ter plaatse verplicht. Pure brievenbusmaatschappijen zonder personeel en operationele activiteiten in de VAE verliezen hun belastingvoordeel. Dit sluit aan bij een internationale trend die ook door andere jurisdicties wordt gevolgd.

Culturele kaders: Dubai is een kosmopolitische stad met een grote internationale gemeenschap. De voertaal in het bedrijfsleven is Engels, overheidsprocessen zijn gedigitaliseerd en efficiënt. Tegelijkertijd gelden de wetten van de VAE, die op sommige gebieden aanzienlijk verschillen van het Europese recht. Familierecht, vrijheid van meningsuiting en arbeidsrechtelijke regels volgen andere principes dan in Nederland.

Bereikbaarheid: Dubai ligt op ongeveer 7 uur vliegen van Nederland. Er zijn directe vluchten vanaf Amsterdam (Schiphol). Voor ondernemers die regelmatig afspraken in Europa hebben, betekent dit meer reistijd dan bij een Europese locatie. Het tijdsverschil (UTC+4) is beperkt, maar maakt vergaderingen in de vroege ochtend of late namiddag (Europese tijd) wel lastiger.

Voor ondernemers uit Nederland heeft een emigratie naar Dubai aanzienlijke fiscale gevolgen. Bij vertrek legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op voor aanmerkelijkbelanghouders (Box 2, >5% van de aandelen). Deze belasting (26,9% in 2025) wordt berekend over de fictieve waardestijging van de aandelen op het moment van vertrek.

Omdat Dubai geen EU-lidstaat is, moet deze conserverende aanslag in veel gevallen direct of binnen een kortere termijn worden afgerekend, of er moeten zware zekerheden worden gesteld. Bij een verhuizing naar een EU-land zoals Malta, kan er automatisch uitstel van betaling (surséance) worden verkregen, wat een enorm liquiditeitsvoordeel oplevert.

Daarnaast speelt de conserverende aanslag een rol bij opgebouwde pensioen- en lijfrenterechten. Hoewel er een actief belastingverdrag is tussen Nederland en de VAE, blijft de Belastingdienst de structuren van geëmigreerde Nederlanders scherp controleren op substance. Zonder daadwerkelijke economische aanwezigheid en leiding in Dubai, kan de Belastingdienst de structuur alsnog in Nederland belasten.