GründungFirmengründung Malta
Gründung Ihrer maltesischen Gesellschaft inklusive Steuerstruktur, Bankkonto und Registrierung.
Meer informatie
Locatievergelijking
Dubai of Malta? Wat de belastingtarieven niet vertellen
Sinds juni 2023 heft Dubai 9% vennootschapsbelasting. Hoewel er een belastingverdrag met Nederland is, ontbreekt EU-toegang.
Onafhankelijke analyse · Sinds 2013 op Malta
Dubai biedt geen inkomstenbelasting en een moderne infrastructuur. Voor Nederlandse en Belgische ondernemers ontbreekt echter de toegang tot de EU-interne markt en gelden er strenge eisen rondom de conserverende aanslag bij emigratie. Malta combineert een effectieve vennootschapsbelasting van 5% met een actief belastingverdrag, volledig EU-lidmaatschap en Engelstalige overheidscommunicatie. Welke locatie het beste past, hangt af van het bedrijfsmodel, de doelmarkten en de persoonlijke fiscale situatie.
9 %
Vennootschapsbelasting Dubai
Sinds juni 2023, vanaf AED 375.000 winst
5 %
Effectieve Vpb Malta
Via EU-conform restitutiesysteem
Alleen Malta
EU-lidmaatschap
Dubai ligt buiten de EU
Beide
Belastingverdrag met NL
Zowel Dubai als Malta hebben een actief verdrag
Directe vergelijking
Dubai en Malta direct vergeleken
Dubai
Malta
Vennootschapsbelasting
9% vanaf AED 375.000 winst. In Freezones onder bepaalde voorwaarden 0%.
35% nominaal. 5% effectief via EU-conform restitutiesysteem (6/7-teruggave).
Effectieve belastingdruk
0-9% op bedrijfsniveau. 0% persoonlijke inkomstenbelasting.
5% op bedrijfsniveau. Non-dom regime: 15% op overgemaakte buitenlandse inkomsten.
EU-lidmaatschap
Nee. Geen toegang tot de EU-interne markt, geen vrij verkeer van diensten.
Ja. Volledige toegang tot de EU-interne markt, vrij verkeer van diensten, EU-regelgeving.
Belastingverdrag met NL
Actief belastingverdrag. Echter geen EU-richtlijnen van toepassing.
Actief belastingverdrag (Trb. 1977, 30) plus volledige EU-bescherming.
Substantie-eisen
QFZP-criteria in Freezones. Substantie wordt steeds strenger gecontroleerd.
Duidelijk gedefinieerd: kantoor, personeel, lokale directie.
Bankieren voor NL klanten
Lastig. Strenge KYC/AML-controles, vaak vertraagde of afgewezen aanvragen.
Solide. EU-gereguleerd, MFSA-toezicht. Rekening openen is goed planbaar.
Taal / Overheid
Arabisch en Engels.
Maltees en Engels. Alle overheidsprocessen zijn in het Engels.
Levensonderhoud
Hoog. Huur, schoolgeld en zorgkosten liggen vaak hoger dan in Amsterdam.
Gematigd. Lager dan in Amsterdam, vergelijkbaar met Zuid-Europees niveau.
Reistijd vanuit Nederland
Ca. 7 uur vliegen vanaf Amsterdam. Goede verbindingen, maar aanzienlijk verder dan Malta.
Ca. 3 uur vliegen. Directe vluchten vanaf Amsterdam en Eindhoven.
Belastingdienst-acceptatie
Kritisch. De Belastingdienst toetst scherp op werkelijke substantie en leiding in Dubai.
Uitstekend. Actief belastingverdrag, EU-conform restitutiesysteem, OESO-erkend.
Wat Dubai als locatie kenmerkt
Dubai was jarenlang het synoniem voor belastingvrijheid. Geen inkomstenbelasting, geen vennootschapsbelasting, een moderne infrastructuur en een groeiende ondernemersscene. Voor veel internationale ondernemers was dat een sterk argument.
Natuurlijke personen betalen in de Verenigde Arabische Emiraten nog steeds geen inkomstenbelasting. Dat is een reëel voordeel dat in geen enkele locatievergelijking mag ontbreken. Daar komt een eersteklas infrastructuur bij: moderne kantoorruimtes, snelle overheidsprocessen en een zakelijke omgeving die is gericht op internationale ondernemers.
In zogenoemde Freezones kan binnen enkele dagen een bedrijf worden opgericht. Dubai biedt als knooppunt tussen Europa, Azië en Afrika uitstekende verbindingen. Voor ondernemers die primair in het Midden-Oosten en Azië opereren, kan dat een strategisch voordeel zijn.
Sinds 2023 is de uitgangssituatie echter veranderd. De VAE heffen nu een vennootschapsbelasting van 9% op winsten boven AED 375.000 (ongeveer 95.000 EUR). En voor Nederlandse ondernemers komt daar een tweede factor bij: de complexe interactie met de Belastingdienst rondom emigratie, de conserverende aanslag en het ontbreken van EU-voordelen.
Wat bij Dubai vaak over het hoofd wordt gezien
Hoewel Nederland een actief belastingverdrag heeft met de VAE, ontbreekt de bescherming van EU-richtlijnen. Dit betekent dat de Belastingdienst zeer kritisch kijkt naar de werkelijke vestigingsplaats van een bedrijf. Zonder sterke lokale substantie in Dubai kan de Belastingdienst oordelen dat de leiding in Nederland ligt, waardoor de winst alsnog in Nederland (Box 2 of vennootschapsbelasting) belast wordt.
De vennootschapsbelasting van 9% geldt sinds juni 2023. In Freezones blijven bepaalde inkomsten onder voorwaarden belastingvrij, maar de eisen voor zogenaamde Qualifying Free Zone Persons (QFZP) zijn strenger dan velen verwachten. Substantiebewijs, geen handel met het vasteland en regelmatige controles – de tijd van onvoorwaardelijke belastingvrijheid is voorbij. Sinds 2025 passen de VAE bovendien de Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) toe.
Een vaak onderschat punt is het banksysteem. Het openen van een rekening in Dubai is steeds vaker gebonden aan strenge KYC/AML-processen. Europese ondernemers maken regelmatig mee dat aanvragen worden vertraagd of afgewezen, vooral bij bedrijfsmodellen die niet fysiek in de VAE opereren. Dit kan de start van een bedrijf met maanden vertragen.
Daarnaast is er het ontbreken van EU-lidmaatschap. Voor bedrijven die binnen de Europese interne markt opereren, betekent dit: douanebelemmeringen, geen vrij verkeer van diensten en geen automatische erkenning van regelgeving. Wie B2B-diensten levert in de EU, krijgt te maken met aanzienlijk meer administratieve rompslomp.
“We spreken regelmatig cliënten die in eerste instantie geïnteresseerd waren in Dubai. In de praktijk blijkt vaak dat het ontbreken van EU-toegang en de strenge eisen van de Belastingdienst rondom substantie structurele risico's vormen voor hun bedrijfsmodel. Een eerlijke vergelijking vooraf bespaart meer dan een snelle beslissing.”
Dr. Jörg Werner
Oprichter, Dr. Werner & Partners
Voor wie welke locatie geschikt is
Dubai is geen slechte keuze. Voor bepaalde profielen kan het de betere optie zijn. Ondernemers zonder binding met Europa, die geen inkomsten uit Nederland of België hebben en geen behoefte hebben aan Europese regelgeving, vinden in Dubai een efficiënte uitvalsbasis. E-commerce ondernemers met een wereldwijde markt, die niet afhankelijk zijn van de EU-interne markt, profiteren van de strategische ligging. Hetzelfde geldt voor ondernemers die zich permanent in Dubai vestigen en hun leven daar volledig opbouwen.
Malta is de stabielere keuze voor ondernemers die zaken blijven doen in Europa, deelnemingen in Nederland aanhouden of regelmatig in de EU actief zijn. Het actieve belastingverdrag met Nederland en het EU-lidmaatschap bieden juridische zekerheid en onbeperkte toegang tot de interne markt. Het restitutiesysteem met een effectieve vennootschapsbelasting van 5% is al decennia gevestigd, EU-conform en erkend door de OESO.
Handels-, diensten- en adviesbedrijven zonder eigen intellectueel eigendom profiteren in Malta van een duidelijk belastingvoordeel zonder sector-specifieke beperkingen. Ondernemers in de gaming-, fintech- of financiële sector vinden in Malta een volwassen regelgevend ecosysteem. En wie daadwerkelijk lokale substantie wil opbouwen, treft een gevestigde internationale expat-gemeenschap met een uitstekende Engelstalige infrastructuur.
Kortom: Dubai is geschikt voor ondernemers zonder EU-focus die permanent in de VAE gaan wonen. Malta is ideaal voor ondernemers die EU-toegang, verdragsbescherming en een fiscaal robuuste structuur voor de lange termijn nodig hebben.
Het Nederlandse perspectief: Emigratie naar Dubai en de fiscale gevolgen
Voor ondernemers uit Nederland begint de keuze voor een locatie niet bij het bestemmingsland, maar bij de regels in het thuisland. Bij emigratie legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op over de ongerealiseerde waardestijging van aanmerkelijkbelangaandelen (Box 2) en opgebouwde pensioenrechten.
Bij een verhuizing naar een EU-lidstaat zoals Malta profiteert u van uitstel van betaling voor deze conserverende aanslag. Bij een vertrek naar Dubai (buiten de EU) gelden er strengere voorwaarden en kan de Belastingdienst in bepaalde gevallen direct afrekening eisen of zware zekerheidseisen stellen.
Malta biedt hier een structureel voordeel: de conserverende aanslag kan bij een verhuizing binnen de EU worden uitgesteld. Het actieve belastingverdrag zorgt voor duidelijke regels rondom heffingsrechten. Bovendien vergroot de OESO-conformiteit van het Maltese belastingstelsel de acceptatie door de Nederlandse Belastingdienst aanzienlijk.
Van Dubai naar Malta: Wanneer een overstap zinvol is
Wij adviseren regelmatig ondernemers die al een structuur in Dubai hebben opgezet en ontdekken dat ze de EU-markttoegang of de regelgevende stabiliteit nodig hebben die Dubai niet kan bieden. Een verhuizing van Dubai naar Malta is mogelijk en kan fiscaal efficiënt worden ingericht.
De overstap vereist een zorgvuldige planning: het ontbinden of behouden van de Dubai-entiteit, de oprichting van de Maltese structuur, fiscale begeleiding bij de verplaatsing van de woonplaats en afstemming met de autoriteiten. Met de juiste aanpak kan een soepele overgang worden gerealiseerd zonder dubbele belasting of substantieproblemen.
In een gratis eerste adviesgesprek kunnen we inschatten of een overstap voor uw situatie zinvol is en welke stappen daarvoor nodig zijn.
Ons Proces
Gratis locatie-analyse
We analyseren uw bedrijfsmodel, doelmarkten en fiscale uitgangspositie in Nederland. Het resultaat is een helder advies.
Fiscale structurering
Samen ontwerpen we de optimale bedrijfsstructuur: holding, werkmaatschappij, restitutie-setup. Volledig afgestemd op uw situatie.
Bedrijf oprichten Malta
Wij begeleiden het hele oprichtingsproces: statuten, registratie, belastingaanmelding en het openen van een bankrekening. Doorlooptijd: 6-8 weken.
Relocation en verblijfsvergunning
Organisatie van uw verhuizing: verblijfsvergunning, inschrijving, sociale zekerheid en het vinden van woonruimte. Alles onder één dak.
Lopende begeleiding
Boekhouding, jaarrekeningen, belastingaangiften en restitutie-aanvragen. Wij blijven uw aanspreekpunt voor alle fiscale en juridische zaken.
Laten we samen bekijken welke locatie bij uw doelen past.
In een gratis eerste adviesgesprek analyseren we uw bedrijfsmodel en laten we zien of Malta de juiste keuze is. Eerlijk, vertrouwelijk en zonder verkoopdruk.
Relevante Adviesdiensten
Gründung
GründungInternationale Steuerberatung
Steuerliche Strukturierung für DACH-Unternehmer mit internationaler Ausrichtung. DBA-Optimierung, Refund-System, Wegzugsbesteuerung.
Meer informatie
NiederlassungRelocation nach Malta
Aufenthaltsgenehmigung, Wohnsitzwechsel und Integration. Von der Anmeldung bis zur Sozialversicherung.
Meer informatieUw contactpersoon
Horst Wickinghoff
Senior New Business Manager
Firmengründung · Steuerstrukturierung
Christine Ann Galea
Tax Transformation Leader
Steuerberatung
Veelgestelde vragen
Transparantie is belangrijk voor ons. Hier vindt u antwoorden op de meest gestelde vragen over dit onderwerp.
Voor natuurlijke personen heft Dubai geen inkomstenbelasting. Voor bedrijven geldt sinds juni 2023 een vennootschapsbelasting van 9% op winsten boven AED 375.000 (ca. 95.000 EUR). In Freezones kunnen bepaalde inkomsten onder strenge voorwaarden belastingvrij blijven. Volledig belastingvrij is Dubai voor ondernemers sinds 2023 niet meer.
Nederland heeft een actief belastingverdrag met de Verenigde Arabische Emiraten. Echter, omdat Dubai geen EU-lidstaat is, mist u de bescherming van Europese richtlijnen (zoals de moeder-dochterrichtlijn). Hierdoor toetst de Belastingdienst zeer streng op de werkelijke substantie in Dubai om brievenbusconstructies tegen te gaan.
De kale oprichtingskosten in een Freezone liggen tussen de 5.000 en 15.000 EUR. Daar komen lopende kosten bij: de Freezone-licentie (jaarlijkse verlenging), visumkosten, kantoorhuur en eventueel een lokale sponsor voor Mainland-bedrijven. In Malta liggen de oprichtingskosten inclusief fiscale structuur op een vergelijkbaar niveau, maar zijn de lopende kosten door de EU-structuur transparanter te berekenen.
Technisch ja, maar met beperkingen. Dubai ligt buiten de EU, wat betekent: geen vrij verkeer van diensten, geen automatische erkenning van regelgeving en mogelijke douanebelemmeringen. Voor B2B-diensten in de EU levert dit extra administratie en hogere compliance-kosten op. Een Maltees bedrijf opereert binnen de interne markt en valt onder EU-regels, wat de markttoegang aanzienlijk vereenvoudigt.
Wij adviseren niet over de oprichting in Dubai; onze specialisatie is Malta. Maar we kennen de situatie van veel cliënten die Dubai hebben overwogen en kunnen in een eerste gesprek goed inschatten of Malta voor uw situatie de betere optie is. Het eerste adviesgesprek is gratis, vertrouwelijk en duurt meestal 30 minuten.
Volgende stap
Laten we samen bekijken welke locatie bij uw doelen past.
In een gratis eerste adviesgesprek analyseren we uw bedrijfsmodel en laten we zien of Malta de juiste keuze is. Eerlijk, vertrouwelijk en zonder verkoopdruk.
Dr. Jörg Werner
Oprichter & Advocaat
en zijn team in Malta
