Voor Freelancers
Freelancers & IT-consultants in Malta: Ltd oprichten en belasting besparen
Remote freelancers en IT-consultants met Nederlandse opdrachtgevers staan voor een belangrijke keuze: waar vestig ik mijn bedrijf? Malta biedt een EU-conforme oplossing – met ca. 5% effectieve belasting, korte lijnen en een tijdzone die perfect aansluit bij Europese klanten.
~5%
Effectieve belasting op winst
49,50%
Inkomstenbelasting NL (Box 1)
CET
Tijdzone
Ja
Belastingverdrag met NL
Sinds 2013 · CSP Class C · MFSA-gereguleerd
In één oogopslag
Remote freelancers en IT-consultants richten op Malta een Ltd op met ca. 5% effectieve belasting. EU-vestiging voor Nederlandse klanten (btw-verlegd), geen risico op vaste inrichting bij juiste contracten, Nomad Residence Permit voor niet-EU-burgers en een groeiende co-working infrastructuur.
Waarom Malta voor freelancers & IT-consultants?
Malta is een EU-lidstaat. Dit betekent voor freelancers met Nederlandse of Belgische klanten: geen status als derde land, geen extra douaneformaliteiten en een vertrouwd juridisch kader. Facturen aan zakelijke klanten binnen de EU worden verstuurd met de verleggingsregeling (reverse charge), wat de btw-administratie zeer eenvoudig maakt.
Het Maltese belastingteruggavesysteem maakt een effectieve vennootschapsbelasting van ca. 5% op uitgekeerde winst mogelijk. Voor freelancers die in Nederland in Box 1 met het toptarief van 49,50% te maken hebben, is het verschil aanzienlijk.
Daarnaast zijn er praktische voordelen: Engels als voertaal, de Midden-Europese tijdzone, een groeiende co-working infrastructuur en de Nomad Residence Permit voor niet-EU-burgers. Malta positioneert zich actief als hub voor locatie-onafhankelijke professionals.
In vergelijking met Dubai of Portugal biedt Malta een cruciaal voordeel: EU-lidmaatschap met volledige toegang tot de interne markt en een stabiele, transparante regelgeving.
Malta vs. Dubai vs. Portugal voor Freelancers
| Jurisdictie | Effectieve belasting | EU-lidstaat | Btw-verlegd (Reverse Charge) | Remote-Work-Visum |
|---|---|---|---|---|
| Malta | ~5% | Ja | Ja | Nomad Residence Permit |
| Dubai | 0% | Nee | Nee | Virtual Working Programme |
| Portugal | 20–48% | Ja | Ja | D7/Digital Nomad Visa |
De typische structuur voor freelancers
Freelancers en IT-consultants richten doorgaans een Malta Limited op. Adviesvergoedingen en projectinkomsten vloeien naar deze Ltd. U keert uzelf als bestuurder een passend salaris uit (onderworpen aan de Maltese inkomstenbelasting) en keert de overige winst uit als dividend. Door het teruggavesysteem (6/7 refund) resulteert dit in een effectieve belastingdruk van ca. 5% op de bedrijfswinst.
Cruciaal is de kwestie van 'substance': de Ltd moet een geregistreerd adres op Malta hebben en de leiding moet daadwerkelijk vanuit Malta plaatsvinden. Een serviced desk of een vaste plek in een co-working space kan dienen als vaste inrichting. Het is essentieel dat de zakelijke activiteiten aantoonbaar op Malta plaatsvinden.
“Het risico op een vaste inrichting is voor freelancers met Nederlandse klanten de centrale vraag. Met de juiste structuur is dit volledig te vermijden – het belastingverdrag tussen Malta en Nederland is hierin duidelijk.”
Dr. Jörg Werner
Oprichter, DW&P Dr. Werner & Partners
Risico vaste inrichting bij Nederlandse klanten
Een centrale vraag voor freelancers met Nederlandse opdrachtgevers: kan mijn werk voor een Nederlandse klant leiden tot een vaste inrichting in Nederland? Het antwoord hangt af van de specifieke situatie.
In de basis geldt: als u vanuit Malta werkt voor Nederlandse klanten en geen vaste werkplek in Nederland aanhoudt, ontstaat er doorgaans geen vaste inrichting in Nederland. Het wordt risicovoller als u regelmatig op locatie bij de klant werkt, over een eigen kantoorruimte in Nederland beschikt of contracten afsluit namens de klant.
Wij structureren uw contracten en werkprocessen zodanig dat het risico op een vaste inrichting wordt geminimaliseerd – zonder uw flexibiliteit te beperken. Het belastingverdrag tussen Nederland en Malta biedt hier duidelijke kaders voor.
Belangrijk: Het risico op schijnzelfstandigheid (Wet DBA) moet contractueel goed worden afgedekt, hoewel de lokale Maltese regels hierin soepeler zijn.
Nomad Residence Permit en verblijfsvergunning
EU-burgers kunnen zich vrij vestigen op Malta en hebben slechts een registratie nodig. Voor niet-EU-burgers biedt Malta de Nomad Residence Permit – een speciale verblijfsvergunning voor remote werkers die klanten buiten Malta bedienen.
Deze vergunning maakt legaal verblijf op Malta mogelijk zonder dat een lokaal dienstverband vereist is. Voorwaarden zijn onder meer een bepaald minimuminkomen en een ziektekostenverzekering. Wij verzorgen de aanvraag en de coördinatie met de Maltese autoriteiten.
Cliëntenstemmen
Wat vertrouwen in de praktijk betekent.
Ons Proces
Fiscaal adviesgesprek
Analyse van uw klantsituatie, contracten en fiscale verplichtingen. Analyse van het risico op een vaste inrichting en een vergelijkende berekening.
Structurering & Oprichting Ltd
Oprichting van uw Malta Limited met geregistreerd adres, compliance-check en verzorging van alle benodigde documenten.
Relocation & Verblijf
Begeleiding bij uw verhuizing naar Malta: inschrijving, verblijfskaart (e-Residence) of EU-registratie en sociale zekerheid.
Serviced Desk & Infrastructuur
Inrichting van een serviced desk of co-working plek als vaste inrichting. Postadres, telefoon en vergaderruimtes.
Lopend beheer & Compliance
Maandelijkse boekhouding, btw-aangiften, jaarrekening en aanvragen voor belastingteruggave.
Uw situatie verdient een individuele analyse.
In een gratis eerste gesprek beoordelen wij of en hoe Malta voor u werkt.
Gesprek aanvragenRelevante Adviesdiensten
Bedrijf oprichten Malta
Malta Ltd oprichten – de professionele basis voor uw freelance-onderneming.
Meer informatieOprichtingInternationaal belastingadvies
Fiscale structurering met oog voor belastingverdragen en vaste inrichting.
Meer informatieVestigingRelocation Malta
Begeleiding bij het verplaatsen van uw hoofdverblijf naar Malta.
Meer informatieVestigingWerk- & Verblijfsvergunning
EU-registratie of Nomad Residence Permit voor uw legaal verblijf op Malta.
Meer informatieLopend beheerBoekhouding & Jaarrekening
Lopende administratie en jaarwerk voor uw Malta Ltd.
Meer informatieVestigingServiced Desks & Kantooroplossingen
Serviced desk, co-working of eigen kantoor – voor de economische substance van uw Ltd.
Meer informatieUw contactpersoon
Veelgestelde vragen
Transparantie is belangrijk voor ons. Hier vindt u antwoorden op de meest gestelde vragen over dit onderwerp.
Ja. Als eigenaar van een Malta Ltd kunt u diensten verlenen aan klanten wereldwijd – inclusief Nederland en België. Facturen aan zakelijke klanten binnen de EU worden verstuurd met de verleggingsregeling (reverse charge), dus zonder btw op de factuur.
Niet noodzakelijk. Als u vanuit Malta werkt en geen vaste werkplek of kantoor in Nederland aanhoudt, ontstaat er doorgaans geen vaste inrichting. Wij analyseren uw specifieke situatie en structureren de contracten dienovereenkomstig.
Hoewel de Maltese regels anders zijn, is dit voor uw Nederlandse opdrachtgever relevant. Uw contracten moeten professioneel zijn opgesteld en de feitelijke werkwijze moet zelfstandigheid aantonen, vooral bij langdurige opdrachten voor één klant.
Nee. EU-burgers hebben recht op vrij verkeer en hebben geen werkvergunning nodig. Wel is een registratie bij de Maltese autoriteiten vereist, die wij voor u kunnen verzorgen.
De lopende kosten hangen af van de omvang van de boekhouding en de gewenste aanvullende diensten. Reken op een basispakket vanaf ca. 300–500 EUR per maand voor boekhouding en compliance. Wij maken graag een offerte op maat.
De Nomad Residence Permit is bedoeld voor niet-EU-burgers die remote werken voor klanten buiten Malta. Als EU-burger heeft u deze vergunning niet nodig – u kunt zich beroepen op het vrije verkeer van personen.
Volgende stap
Klaar voor de volgende stap?
Plan nu uw vrijblijvende adviesgesprek – persoonlijk op kantoor of via video.
Dr. Jörg Werner
Oprichter & Advocaat
en zijn team in Malta
