Dubaï ou Malte ? Ce que les taux d'imposition ne disent pas

Pendant des années, Dubaï a été synonyme d'absence d'impôts. Pas d'impôt sur le revenu, pas d'impôt sur les sociétés, une infrastructure moderne et une scène entrepreneuriale en pleine croissance. Pour de nombreux entrepreneurs internationaux, c'était un argument de poids.

Les personnes physiques ne paient toujours pas d'impôt sur le revenu aux Émirats arabes unis. C'est un avantage réel qui ne doit manquer dans aucune comparaison. S'y ajoute une infrastructure de premier ordre : des espaces de bureaux modernes, des procédures administratives rapides et un environnement commercial axé sur les entrepreneurs internationaux.

Dans les zones franches (Freezones), une société peut être créée en quelques jours. En tant que plaque tournante entre l'Europe, l'Asie et l'Afrique, Dubaï offre d'excellentes liaisons de transport. Pour les entrepreneurs opérant principalement au Moyen-Orient et en Asie, cela peut être un atout stratégique.

Cependant, la situation a changé depuis 2023. Les EAU prélèvent désormais un impôt sur les sociétés de 9 % sur les bénéfices dépassant 375 000 AED (environ 95 000 EUR). De plus, pour les entrepreneurs français, l'absence d'appartenance à l'UE implique des défis structurels majeurs en matière de conformité, de TVA et de services bancaires.

Dubaï n'est pas un mauvais choix. Pour certains profils, cela peut être la meilleure option. Les entrepreneurs sans lien avec l'Europe, qui n'ont pas de revenus de source française et qui n'ont pas besoin de se conformer à la réglementation européenne, trouvent à Dubaï un environnement efficace. Les acteurs du e-commerce ciblant un marché mondial, non dépendants du marché intérieur de l'UE, profitent de la position stratégique de Dubaï. Il en va de même pour les entrepreneurs qui s'installent réellement et durablement aux EAU.

Malte est le choix le plus stable pour les entrepreneurs qui continuent à faire des affaires en France, qui détiennent des participations en Europe ou qui opèrent régulièrement dans l'espace européen. La convention fiscale active avec la France offre une sécurité juridique. L'appartenance à l'UE permet un accès illimité au marché intérieur. Le système de remboursement, avec un impôt sur les sociétés effectif de 5 %, est établi depuis des décennies, conforme aux règles de l'UE et reconnu par l'OCDE.

Les entreprises de commerce, de services et de conseil sans propriété intellectuelle propre bénéficient à Malte d'un avantage fiscal clair, sans restrictions sectorielles. Les entrepreneurs des secteurs du gaming, de la fintech ou des services financiers y trouvent un écosystème réglementaire rodé. Et ceux qui souhaitent réellement développer une substance sur place profitent d'une infrastructure de conseil anglophone et francophone bien établie.

Nous conseillons régulièrement des entrepreneurs qui ont déjà mis en place une structure à Dubaï et qui réalisent qu'ils ont besoin de l'accès au marché de l'UE, de la stabilité bancaire ou de la sécurité réglementaire que Dubaï ne peut offrir. Un transfert de Dubaï vers Malte est possible et peut être optimisé sur le plan fiscal.

La transition nécessite une planification minutieuse : dissolution ou maintien de la société à Dubaï, création de la structure maltaise, accompagnement fiscal du changement de résidence et coordination avec les autorités. Avec une structuration adéquate, une transition fluide est réalisable sans créer de double imposition ni de problèmes de substance.

Lors d'une première consultation gratuite, nous pouvons évaluer si un changement est pertinent pour votre situation et quelles seraient les étapes nécessaires.