Malta unterscheidet steuerlich zwischen Ansässigkeit (Residence) und Domizil (Domicile). Wer seinen Wohnsitz nach Malta verlagert, ohne ein maltesisches Domizil zu haben - also ohne dauerhafte Verwurzelung in Malta durch Geburt oder bewusste Wahl - gilt als Non-Domiciled Resident. Diese Personen werden auf der sogenannten Remittance Basis besteuert: Ausländische Einkünfte unterliegen der maltesischen Einkommensteuer nur insoweit, als sie tatsächlich nach Malta übertragen (remitted) werden. Ausländische Kapitalgewinne sind vollständig steuerfrei, unabhängig davon, ob sie nach Malta transferiert werden.
Der Non-Dom Status ist besonders relevant für vermögende Privatpersonen (HNWI) und Unternehmer, die Einkünfte aus internationalen Quellen beziehen. Die Mindeststeuer für Non-Dom Residents in Malta beträgt 5.000 EUR jährlich. Es gibt kein formales Antragsverfahren - der Status ergibt sich automatisch aus der steuerlichen Situation der Person. Entscheidend ist, dass der Steuerpflichtige nachweisen kann, dass sein Domicile of Origin außerhalb Maltas liegt und er kein Domicile of Choice in Malta begründet hat.
Seit der Abschaffung des Non-Dom Status im Vereinigten Königreich (ab April 2025, ersetzt durch das Foreign Income and Gains Regime) hat der maltesische Non-Dom Status an Bedeutung gewonnen, da Malta eines der wenigen EU-Länder ist, die dieses Konzept weiterhin anbieten. Malta verlangt im Gegenzug echte steuerliche Ansässigkeit: Der Steuerpflichtige muss seinen Lebensmittelpunkt nachweislich in Malta haben und darf kein übergeordnetes Steuerdomizil in einem anderen Land beibehalten.
