Dr. jur. Jörg WernerDe fiscale voordelen van de Portugese 'Non-Habitual Resident' (NHR) status hebben het land jarenlang tot een favoriete bestemming voor emigranten gemaakt. Onder het oude NHR-programma genoten nieuwkomers meer dan tien jaar lang van een vlaktaks van 20% op hun persoonlijk inkomen. Dit was vooral aantrekkelijk voor mensen met een jaarinkomen boven de € 80.000, zeker in vergelijking met de reguliere Portugese toptarieven die kunnen oplopen tot 48%.
In 2023 werd besloten om deze zeer gunstige regeling in zijn oorspronkelijke vorm te beëindigen, omdat het Portugese parlement oordeelde dat het niet langer de nationale belangen diende. Als reactie hierop werd NHR 2.0 in het leven geroepen: een aangepast stelsel dat specifieke voordelen behoudt, maar binnen een nieuw en strikter kader.
Overgangsregeling voor lopende dossiers
Ondanks het officiële einde van het oude programma is er nog hoop voor mensen die hun verhuizing naar Portugal al vóór eind 2023 in gang hebben gezet. Wie voor die deadline concrete stappen heeft ondernomen – denk aan het tekenen van een koopcontract, inschrijving op een school of het aanvragen van een verblijfsvergunning – kan mogelijk nog onder de oude, soepelere voorwaarden vallen.
Een nieuwe start met NHR 2.0
Voor wie na 2023 de stap naar Portugal zet, gelden de regels van NHR 2.0, die op 1 januari 2024 zijn ingegaan. Dit herziene programma probeert de meeste voordelen van het vorige stelsel te behouden, maar introduceert belangrijke wijzigingen, met name rondom pensioeninkomsten. Het markeert een duidelijke verschuiving in wie er wel en niet voor in aanmerking komt.
Gevolgen voor bestaande NHR-houders
Heeft u de NHR-status al? Dan is er goed nieuws: u wordt niet geraakt door deze wijzigingen. U blijft profiteren van de voordelen van het oude programma totdat uw termijn van tien jaar is verstreken. Toch is het verstandig om nu alvast naar de toekomst te kijken. Een tijdige fiscale planning kan helpen om ook na die tien jaar optimaal gepositioneerd te zijn.
Kernpunten van NHR 2.0
Ook in de nieuwe opzet blijft het tarief van 20% voor inkomen uit arbeid en zelfstandig ondernemerschap bestaan. Daarnaast blijven bepaalde buitenlandse inkomsten – zoals dividenden, rente en huurinkomsten – in veel gevallen belastingvrij. Een belangrijk verschil is de strategische focus: NHR 2.0 is nadrukkelijk ontworpen om banen en talent in wetenschappelijk onderzoek en innovatie te stimuleren, een breuk met de bredere aanpak van het verleden.
Voor wie is NHR 2.0 bedoeld?
De doelgroep is specifieker geworden. De regeling richt zich nu primair op academici, onderzoekers en hoogopgeleide professionals in specifieke sectoren. Ook investeerders en medewerkers van startups die aan bepaalde criteria voldoen, kunnen in aanmerking komen voor de gunstige tarieven.
Hoe vraagt u de status aan?
Om als 'Non-Habitual Resident' te worden aangemerkt, moet u fiscaal inwoner van Portugal worden. Dit betekent doorgaans dat u het grootste deel van het jaar in Portugal verblijft, er vastgoed aankoopt of er werkt voor de Portugese staat. Voor niet-EU-burgers is het essentieel om eerst een verblijfsvergunning te regelen, bijvoorbeeld via het Portugal Golden Visa, het D7-visum (voor renteniers) of het D2-visum (voor ondernemers). Let op: ook de investeringseisen voor deze visa zijn recent aangescherpt.
Conclusie
Met de introductie van NHR 2.0 is het landschap veranderd. Of u nu droomt van het zonnige vasteland, Madeira of de Azoren: het is cruciaal om goed geïnformeerd te zijn over de laatste fiscale regels. Het nieuwe regime biedt nog steeds kansen, maar vereist een nauwkeurigere toetsing van uw profiel.
Wilt u weten of u in aanmerking komt voor de NHR-status of zoekt u begeleiding bij uw emigratie? Wij bieden een gratis eerste gesprek aan om uw situatie te bespreken. Neem contact met ons op via: https://www.drwerner.com/de/kontakt/
