Box 3 Vermogensbelasting
Box 3 kost u jaarlijks duizenden euro's. Op Malta betaalt u 0 euro vermogensbelasting.
De Hoge Raad heeft het Box 3-stelsel tweemaal in strijd bevonden met het eigendomsrecht (EVRM), in 2021 én in 2024. Toch blijft het systeem bestaan. Vanaf 2028 treedt de Wet werkelijk rendement in werking, die ook ongerealiseerde waardestijgingen belast. Voor vermogende Nederlanders biedt emigratie naar Malta een goed onderbouwd fiscaal alternatief, volledig binnen EU-kader.
Gratis Box 3 emigratie-analyse
We bekijken uw vermogenssituatie en vertellen u eerlijk of emigratie naar Malta in uw geval zinvol en haalbaar is.
Bereken uw Box 3 besparing
Vul uw vermogensgegevens in en zie direct hoeveel u jaarlijks bespaart bij emigratie naar Malta. De berekening houdt rekening met de overgang naar werkelijk rendement in 2028.
Fiscale status
Voor wie Box 3 emigratie naar Malta zinvol is - en wanneer niet
Malta is een sterk alternatief voor Box 3, maar alleen als uw situatie het toelaat. Dat bespreken we open in het eerste gesprek.
Malta is een goede keuze als u
- Meer dan €500.000 aan vermogen in Box 3 heeft en jaarlijks duizenden euro's aan fictief-rendementsheffing betaalt
- Bereid bent om uw leven daadwerkelijk naar Malta te verplaatsen, niet alleen op papier
- Met pensioen gaat of locatie-onafhankelijk werkt en niet gebonden bent aan een vaste werkplek in Nederland
- Crypto-bezittingen heeft die in Box 3 tegen 6% fictief rendement worden belast
- De stap naar het buitenland al langer overweegt en de Box 3 last de doorslag geeft
Malta is minder geschikt als
- Uw vermogen onder €500.000 ligt - de jaarlijkse besparing weegt dan vaak niet op tegen de kosten van emigratie
- U uw middelpunt van levensbelangen niet kunt verplaatsen, bijvoorbeeld door werk, gezin of mantelzorg in Nederland
- U een papieren constructie zoekt zonder echt te verhuizen - de Belastingdienst toetst steeds scherper op daadwerkelijke emigratie
Waarom vermogende Nederlanders voor ons kiezen
Gespecialiseerd in NL-Malta fiscale emigratie
Wij doen dit er niet bij. Emigratietrajecten van Nederland naar Malta zijn een van onze kernactiviteiten. We kennen de conserverende aanslag, het belastingverdrag NL-Malta en de Maltese verblijfsprogramma's tot in de details. Die kennis maakt het verschil tussen een goed gepland traject en een kostbare misser.
Alles onder een dak op Malta
Fiscaal advies, juridische begeleiding, bankrekening, inschrijving Identity Malta, GRP-aanvraag, boekhouding en doorlopende aangiften. U heeft geen drie verschillende kantoren nodig die niet met elkaar overleggen. Ons team van juristen, fiscalisten en accountants coördineert alles centraal vanuit Birkirkara.
Eerlijke inschatting vooraf, niet achteraf
Wij verdienen niets aan een emigratie die niet werkt. Als uw vermogenssituatie, gezinssituatie of binding met Nederland een probleem vormt, zeggen we dat in het gratis eerste gesprek. Nog voordat u kosten maakt. Onze klanten waarderen ons juist om die eerlijkheid.
Onze werkwijze
Van Box 3 analyse naar een concreet plan
Van uw eerste Box 3 analyse tot een geregelde verblijfsstatus op Malta - wij begeleiden u persoonlijk bij elke stap.
Gratis analyse van uw Box 3 situatie
We brengen uw vermogensstructuur in kaart, berekenen uw huidige Box 3 last en toetsen of emigratie naar Malta in uw geval realistisch en zinvol is. Inclusief een eerste inschatting van de conserverende aanslag. Gratis en vrijblijvend.
Emigratieplanning en fiscale structurering
U krijgt een persoonlijk stappenplan: uitschrijving BRP, afhandeling conserverende aanslag, aanvraag GRP of ordinary residence, non-dom status en afstemming met uw Nederlandse belastingadviseur. Met een heldere tijdlijn en transparante kosten.
Verhuizing en inschrijving op Malta
We begeleiden de daadwerkelijke verhuizing: inschrijving bij Identity Malta, bankrekening, zorgverzekering en alle overheidszaken. Na aankomst blijven we uw vaste aanspreekpunt voor doorlopend fiscaal advies en jaarlijkse aangiften.
Wat u na elke stap concreet in handen heeft
Geen vrijblijvend gepraat. Elke fase levert een tastbaar resultaat op.
Box 3 emigratie-analyse
Gratis- Berekening van uw huidige Box 3 last en de besparing bij emigratie naar Malta
- Eerste inschatting van de conserverende aanslag en de impact op uw vermogen
- Beoordeling of uw situatie geschikt is voor het GRP, MRP of ordinary residence
- Eerlijk advies over de vervolgstappen - of een eerlijke afwijzing als Malta niet past
Emigratieplanning
Opdracht- Schriftelijk stappenplan met alle administratieve acties, deadlines en verantwoordelijkheden
- Fiscale begeleiding: conserverende aanslag, belastingverdrag NL-Malta, non-dom aanvraag
- Checklist van alle benodigde documenten voor uitschrijving BRP en inschrijving Malta
- Afstemming met uw Nederlandse belastingadviseur of vermogensbeheerder, indien gewenst
Begeleide verhuizing en doorlopend advies
Opdracht- Begeleiding bij inschrijving Identity Malta, GRP-aanvraag en e-Residence Card
- Ondersteuning bij het openen van een bankrekening en het regelen van een zorgverzekering
- Doorlopend fiscaal advies, jaarlijkse belastingaangiften en compliance op Malta
- Vast aanspreekpunt op het eiland voor alle fiscale en juridische vragen
Na het eerste gesprek weet u precies wat Box 3 u kost, wat Malta u oplevert en of emigratie in uw situatie haalbaar is.
Box 3 in Nederland vs. vermogensbeheer vanuit Malta
€19.959 per jaar Box 3 bij €1 mln beleggingen, ongeacht werkelijk rendement
€0 vermogensbelasting op Malta, geen fictief rendement, geen forfaitaire heffing
Vanaf 2028 ook belasting op ongerealiseerde waardestijgingen (Wet werkelijk rendement)
Geen belasting op ongerealiseerde winsten. U betaalt pas als u daadwerkelijk verkoopt
Crypto belast als 'overige bezittingen' tegen 6% fictief rendement in Box 3
Geen vermogensbelasting op crypto. Buitenlandse winsten belastingvrij met non-dom status
Jaarlijks wijzigende tarieven en drempels. Het stelsel is tweemaal door de Hoge Raad in strijd bevonden met het EVRM (2021, 2024)
Stabiel fiscaal kader. Malta wijzigt haar systeem niet jaarlijks en kent geen fictief rendement
Vrijstelling verlaagd naar €51.396 per persoon in 2026 (was €57.684)
Geen drempels of vrijstellingen nodig, want er is simpelweg geen vermogensbelasting
€19.959 per jaar Box 3 bij €1 mln beleggingen, ongeacht werkelijk rendement
€0 vermogensbelasting op Malta, geen fictief rendement, geen forfaitaire heffing
Vanaf 2028 ook belasting op ongerealiseerde waardestijgingen (Wet werkelijk rendement)
Geen belasting op ongerealiseerde winsten. U betaalt pas als u daadwerkelijk verkoopt
Crypto belast als 'overige bezittingen' tegen 6% fictief rendement in Box 3
Geen vermogensbelasting op crypto. Buitenlandse winsten belastingvrij met non-dom status
Jaarlijks wijzigende tarieven en drempels. Het stelsel is tweemaal door de Hoge Raad in strijd bevonden met het EVRM (2021, 2024)
Stabiel fiscaal kader. Malta wijzigt haar systeem niet jaarlijks en kent geen fictief rendement
Vrijstelling verlaagd naar €51.396 per persoon in 2026 (was €57.684)
Geen drempels of vrijstellingen nodig, want er is simpelweg geen vermogensbelasting
Correct geëmigreerd. Zorgvuldig gedocumenteerd.
Persoonlijk
Dr. Jörg Werner
Rechtsanwalt & Oprichter
Box 3 is een stelsel dat de Hoge Raad tweemaal in strijd met het eigendomsrecht heeft bevonden. Toch blijft het bestaan. Ik begrijp dat vermogende Nederlanders naar alternatieven zoeken. Maar emigratie is een levensbeslissing, geen belastingtrucje. Wij helpen u die afweging zorgvuldig te maken.“
- Zelf in 2013 naar Malta geëmigreerd en het kantoor daar opgebouwd
- Begeleidt al meer dan tien jaar Nederlandse en Duitse emigranten persoonlijk
- Gespecialiseerd in conserverende aanslagen, belastingverdragen en de non-dom status
Ik weet wat het betekent om alles wat vertrouwd is achter te laten. Als u overweegt of Malta bij uw situatie past, bespreek ik dat graag persoonlijk met u.
Kom gerust langs op ons kantoor in Birkirkara. Onder het genot van een kop koffie worden veel vragen het best beantwoord.
Uw adviseurs voor Box 3 emigratie
Het team dat uw verhuizing van Nederland naar Malta begeleidt
Horst Wickinghoff
Senior New Business Manager
Eerste aanspreekpunt voor Nederlandse emigranten. Analyseert uw vermogenssituatie en coördineert het volledige traject van Box 3 analyse tot inschrijving op Malta.
Nathaniel Borg
Director Audit & Consulting
Gecertificeerd accountant (Fellow) en MBA. Adviseert over vermogensstructurering, holdingconstructies en langetermijnplanning voor vermogende particulieren.
Roderick Galea
Director Accounting & Tax
B.Acc. (Hons) Universiteit van Malta, registeraccountant. Gespecialiseerd in Maltese belastingaangiften, GRP-aanvragen en doorlopende fiscale begeleiding.
Klantbeoordelingen
Wat onze klanten over ons zeggen
„DW&P valt voor mij vooral op door de vlotte communicatie en de transparante, eerlijke prijsstructuur, gecombineerd met een vakbekwaamheid die ik nergens anders zo heb meegemaakt.“
„DW&P in vier woorden? Snel, transparant, betaalbaar en efficiënt. Zeer efficiënt. Bedankt Philipp en bedankt Jörg voor zes jaar succesvolle samenwerking!“
„Bij DW&P voel ik me in goede handen. Hun expertise heeft me al veel tijd en geld bespaard. Vijf sterren, een absolute aanrader!“
Veelgestelde vragen over Box 3 en emigratie naar Malta
Dat hangt af van uw vermogenssamenstelling. Een rekenvoorbeeld: bij €1.000.000 aan beleggingen betaalt u in Nederland circa €19.959 per jaar aan Box 3 (5,88% fictief rendement, 36% tarief). Over tien jaar is dat ruim €212.000. Op Malta betaalt u €0 vermogensbelasting. De besparing begint al in het eerste jaar. In het gratis eerste gesprek maken we een concrete berekening voor uw situatie.
Bij emigratie uit Nederland legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op over aanmerkelijk belang (Box 2) en bepaalde pensioen- en lijfrente-aanspraken. Dit is geen directe betaling: u krijgt uitstel van betaling, en onder het belastingverdrag NL-Malta vervalt de aanslag na tien jaar. De conserverende aanslag is geen reden om niet te emigreren, maar moet wel correct worden afgehandeld. Wij begeleiden dit proces volledig.
De Wet werkelijk rendement vervangt het huidige fictief-rendementsstelsel per 1 januari 2028. Het klinkt eerlijker, maar er zit een addertje onder het gras: ook ongerealiseerde waardestijgingen worden jaarlijks belast. Als uw beleggingsportefeuille op papier €100.000 in waarde stijgt, betaalt u daar belasting over, ook al heeft u niets verkocht. Malta belast ongerealiseerde winsten niet.
Ja. Crypto-assets vallen in Box 3 onder de categorie 'overige bezittingen' met een fictief rendement van 6,00% (2026). Bij een cryptoportefeuille van €500.000 betaalt u circa €10.800 per jaar aan Box 3, ongeacht of de koers is gestegen of gedaald. Op Malta is er geen vermogensbelasting op crypto. Met de non-dom status zijn buitenlandse crypto-winsten niet belastbaar.
U moet daadwerkelijk verhuizen. Een papieren emigratie werkt niet en is risicovol. De Belastingdienst toetst steeds strenger op het middelpunt van levensbelangen: waar woont u werkelijk, waar werkt u, waar is uw gezin, waar gaan uw kinderen naar school? Wij zetten alleen trajecten op die een controle doorstaan. Dat beschermt u op de lange termijn.
Het GRP is een Maltees verblijfsprogramma voor niet-Maltese EU-burgers. U betaalt een vast tarief van 15% over buitenlandse inkomsten die u naar Malta overmaakt, met een minimum van €15.000 per jaar. Buitenlandse inkomsten die niet naar Malta worden overgemaakt, zijn niet belastbaar. Voor gepensioneerden bestaat het vergelijkbare Malta Retirement Programme (MRP) met een minimum van €7.500 per jaar.
Nederlands vastgoed blijft na emigratie belastbaar in Nederland. Box 3 heffing op Nederlands onroerend goed verdwijnt niet door emigratie. Dit geldt ook voor het belastingverdrag NL-Malta: Nederland behoudt het heffingsrecht op in Nederland gelegen onroerend goed. Uw buitenlandse effectenportefeuille en banktegoeden vallen na correcte emigratie echter niet meer onder Box 3.
In de meeste gevallen tussen de drie en zes maanden. Dat hangt af van de complexiteit: heeft u een aanmerkelijk belang, vastgoed, of een partner die mee moet emigreren? Na het gratis eerste gesprek geven we u een realistische tijdlijn. We raden aan om ruim voor het nieuwe belastingjaar te beginnen met de planning, zodat u niet onnodig een extra jaar Box 3 betaalt.
Het eerste gesprek is gratis en vrijblijvend. De kosten voor het volledige traject hangen af van de complexiteit van uw situatie. We bespreken onze tarieven transparant voordat we aan de slag gaan. Er zijn geen verborgen kosten. We zijn geen prijsvechter, maar ook geen peperduur boutiquekantoor. U krijgt persoonlijke begeleiding van een team dat uw dossier van begin tot eind kent.
Ja. In het Kerstarrest van 24 december 2021 (ECLI:NL:HR:2021:1963) oordeelde de Hoge Raad dat Box 3 in strijd is met het eigendomsrecht en het discriminatieverbod uit het EVRM, omdat het fictieve rendement structureel hoger is dan het werkelijke rendement. Op 6 juni 2024 (D-Day arresten) bevestigde de Hoge Raad dit nogmaals. De wetgever heeft het stelsel tot op heden niet fundamenteel aangepast.
Volgende stap
Ontdek wat Box 3 u werkelijk kost en wat Malta u oplevert
Emigreren vraagt om een zorgvuldige afweging. Wij helpen u die te maken op basis van concrete cijfers en eerlijk advies.
Wie vóór 1 januari 2028 emigreert, ontloopt niet alleen het huidige fictief-rendementsstelsel maar ook de komende belasting op ongerealiseerde waardestijgingen. Een emigratietraject kost gemiddeld drie tot zes maanden. Begin op tijd met de planning.
Gratis Box 3 emigratie-analyse
- U weet precies hoeveel Box 3 u jaarlijks kost bij uw huidige vermogenssamenstelling
- U begrijpt hoe de conserverende aanslag werkt en wat de impact is op uw situatie
- U kent de opties: GRP, MRP, ordinary residence of een combinatie met een Malta Limited
- U ziet of emigratie naar Malta realistisch is, gegeven uw persoonlijke en financiële omstandigheden
- U heeft een eerlijke inschatting of een samenwerking met ons zinvol is
We nemen alleen trajecten aan waarbij we daadwerkelijk van toegevoegde waarde zijn. Dat bespreken we in het eerste gesprek.
Wie voor het nieuwe belastingjaar emigreert, bespaart direct een volledig jaar Box 3. Begin op tijd met de planning.
