Woordenlijst

Juridische en fiscale vakbegrippen helder uitgelegd

C

CFC-regels (Controlled Foreign Companies)

CFC-regels (Controlled Foreign Company) maken het mogelijk dat het thuisland inkomsten van een buitenlandse vennootschap fiscaal toerekent aan de binnenlandse aandeelhouder wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan.

Internationale belastingplanning

Conserverende aanslag (exitheffing)

Bij emigratie uit Nederland legt de Belastingdienst aanmerkelijkbelanghouders een conserverende aanslag op over de waardeaangroei van hun aandelen - de invordering wordt uitgesteld tot daadwerkelijke verkoop of uitkering.

Internationale belastingplanning

Corporate Service Provider (CSP)

Een Corporate Service Provider (CSP) is een door de MFSA gelicentieerde dienstverlener die vennootschappen in Malta opricht, beheert en als registered agent optreedt.

Maltees vennootschapsrecht

E

Economische substance (Economic Substance)

Economische substance staat voor de daadwerkelijke bedrijfsactiviteit van een vennootschap op de locatie Malta - kantoor, personeel, beslissingen ter plaatse - en is voorwaarde voor fiscale erkenning.

Internationale belastingplanning

F

FITWI-regime (Final Tax on Work and Investment Income)

Het FITWI-regime is een sinds september 2025 geldend Maltees belastingregime dat naar Malta verhuisde natuurlijke personen een vlaktaks op arbeids- en beleggingsinkomen biedt.

Maltese belastingmechanismen

I

Imputatiesysteem (6/7-belastingteruggave)

Het Maltese imputatiesysteem geeft aandeelhouders van een Malta Limited recht op teruggave van 6/7 van de betaalde vennootschapsbelasting - het effectieve tarief daalt daarmee tot circa 5 procent.

Maltese belastingmechanismen

M

Malta Limited (Private Limited Company)

De Malta Limited is de meest gebruikte rechtsvorm voor internationale ondernemers in Malta - een kapitaalvennootschap met beperkte aansprakelijkheid naar Maltees recht.

Maltees vennootschapsrecht

MFSA (Malta Financial Services Authority)

De MFSA is de centrale financiële toezichthouder van Malta, verantwoordelijk voor de regulering van financiële dienstverleners, verzekeraars, pensioenfondsen en Corporate Service Providers.

Compliance & regulering

N

Non-Dom Status (Non-Domicile)

De non-dom status stelt inwoners van Malta in staat buitenlandse inkomsten alleen te laten belasten voor zover die naar Malta worden overgemaakt (remittance basis).

Maltese belastingmechanismen

V

Vennootschapsbelasting Malta

Malta heft vennootschapsbelasting tegen het standaardtarief van 35 procent - via het imputatiesysteem daalt het effectieve tarief voor buitenlandse aandeelhouders tot circa 5 procent.

Maltese belastingmechanismen