Horst WickinghoffDroomt u van een leven in het schilderachtige Italië? Genieten van de mediterrane levensstijl en het rijke culturele erfgoed, maar maakt u zich zorgen over de torenhoge belastingdruk in uw thuisland – of in Italië zelf? Als u over een hoog inkomen of vermogen beschikt en zoekt naar manieren om uw belastinglast te minimaliseren, bestaat er een legale en zeer aantrekkelijke route.
Door een officieel woonadres in Italië te combineren met een bedrijfsstructuur op Malta, profiteert u van aanzienlijke fiscale voordelen zonder in te leveren op levenskwaliteit. In dit artikel leggen we uit hoe deze constructie werkt.
Waarom kiezen voor de Italië-Malta route?
Het concept is helder: u richt uw bedrijf op in Malta en verhuist privé naar Italië. Hierdoor profiteert u van het voordelige Maltese vennootschapsbelastingstelsel, terwijl u in Italië gebruikmaakt van het speciale belastingregime voor buitenlanders (het zogenaamde Non-Dom regime). Deze unieke combinatie maakt het mogelijk om uw effectieve belastingdruk op bedrijfswinsten terug te brengen tot slechts 5%.
De voordelen op een rij
- Aanzienlijke belastingbesparing: U onderneemt binnen de EU en verlaagt uw vennootschapsbelasting drastisch.
- Geniet van La Dolce Vita: Ervaar de levensstijl, de keuken en de cultuur die alleen Italië kan bieden.
- Rust en zekerheid: U blijft volledig compliant met alle EU-wetgeving en regelgeving.
Voor wie is deze oplossing geschikt?
Bent u ondernemer, freelancer of een vermogende particulier (HNWI) en zoekt u een legale manier om uw fiscale positie te optimaliseren terwijl u in Italië woont? Dan is deze structuur voor u op maat gemaakt.
Emigreren naar Italië: Meer dan alleen cijfers
Italië is al jaren een magneet voor expats, en met goede reden. Het land biedt niet alleen adembenemende landschappen, maar ook een levenskwaliteit die op veel vlakken onovertroffen is.
Mediterraan klimaat en diversiteit
Van de warme zomers en milde winters tot de besneeuwde Alpen in het noorden, de glooiende heuvels van Toscane en de parelwitte stranden aan de kust: Italië biedt een landschappelijke diversiteit die elke natuurliefhebber aanspreekt.
Cultureel erfgoed van wereldklasse
Met historische steden als Rome, Florence en Venetië, talloze musea en een overvloed aan UNESCO-werelderfgoedlocaties, is Italië een culturele schatkamer. Kunst, architectuur en geschiedenis zijn verweven in het dagelijks leven.
Culinair genieten
De Italiaanse keuken behoeft geen introductie. Of het nu gaat om een pizza in Napels of verse vis aan de kust: eten is hier religie. De focus op verse ingrediënten van hoge kwaliteit maakt elke maaltijd tot een beleving.
Levensstijl en gemeenschap
Italianen staan bekend om hun gastvrijheid. Sociale contacten, familie en gezamenlijk eten spelen een centrale rol. Deze sterke sociale cohesie draagt direct bij aan het gevoel van welzijn.
Zorg en onderwijs
Italië beschikt over een solide gezondheidszorgsysteem en een goed ontwikkeld onderwijsstelsel, met diverse internationale scholen en universiteiten.
Strategische ligging
Gelegen in het hart van Zuid-Europa, biedt Italië uitstekende verbindingen met de rest van het continent. Ideaal voor zakelijke reizen en toegang tot de Europese markt.
Belastingen in Italië: De keerzijde van de medaille
Hoewel Italië fantastisch is om te wonen, is er één groot nadeel dat veel vermogende mensen afschrikt: de fiscaliteit. Italië kent traditioneel een van de hoogste belastingdrukken in Europa.
Hoge inkomstenbelasting
De inkomstenbelasting (IRPEF) is progressief en loopt voor grootverdieners op tot wel 43%. Dit beperkt uw financiële vrijheid aanzienlijk zonder goede planning.
Vennootschapsbelasting
Italiaanse bedrijven betalen 24% vennootschapsbelasting (IRES), plus een regionale productiebelasting (IRAP) van ongeveer 3,9%. Deze lasten stapelen zich snel op.
Vermogens- en kapitaalwinstbelasting
Naast inkomstenbelasting krijgen vermogende particulieren te maken met belastingen op vermogen en kapitaalwinsten (tot 26%).
Sociale premies
De sociale lasten voor werkgevers en werknemers zijn in Italië fors, wat een grote hap uit het bruto-inkomen neemt.
De Oplossing: Het Non-Dom Status
Wat is de Non-Dom status?
'Non-Dom' staat voor 'Non-Domiciled'. Dit betekent dat u fiscaal inwoner bent van een land, maar er niet uw permanente 'domicilie' (oorsprong/thuisbasis) heeft. Landen als Italië, maar ook Malta, Ierland en het VK (hoewel het VK de regels recent heeft aangescherpt), gebruiken dit om welgestelde buitenlanders aan te trekken.
Sinds 2017 biedt Italië een speciaal regime voor nieuwe inwoners. Dit stelt vermogende expats in staat om een vast bedrag (lump sum) aan belasting te betalen over al hun buitenlandse inkomsten. Voorheen was dit bedrag vastgesteld op €100.000 per jaar. Let op: In augustus 2024 heeft de Italiaanse overheid dit bedrag voor nieuwe aanvragers verhoogd naar €200.000 per jaar. Voor familieleden geldt een gereduceerd tarief van €25.000 per persoon.
Met dit systeem betaalt u in Italië geen verdere belasting over buitenlandse inkomsten uit onderneming, dividend, rente of vastgoed – zelfs niet als u dit geld naar Italië overmaakt en daar uitgeeft. Ook bent u vrijgesteld van Italiaanse schenk- en erfbelasting voor buitenlands vermogen. Dit regime geldt voor maximaal 15 jaar.
De combinatie: Wonen in Italië, Ondernemen via Malta
Italië is voor High-Net-Worth Individuals (HNWI) inmiddels een serieus belastingparadijs binnen de EU, mits correct gestructureerd.
De tweede pijler van deze strategie is uw bedrijfsstructuur. U richt uw onderneming op in Malta. Malta kent een uniek belastingstelsel: de vennootschapsbelasting is formeel 35%, maar buitenlandse aandeelhouders kunnen via het 'tax refund' systeem 6/7e deel van deze belasting terugvragen. Dit resulteert in een effectieve belastingdruk van 5%.
De winst die u uitkeert vanuit uw Malta Limited naar uzelf (als dividend) kwalificeert als buitenlands inkomen. Dankzij uw Italiaanse Non-Dom status valt dit onder het vaste bedrag (de lump sum tax) en betaalt u hierover in Italië geen extra belasting.
Cruciale voorwaarden
Om deze constructie juridisch waterdicht te maken, moet aan strikte voorwaarden worden voldaan:
- Substance in Malta: Uw Malta Limited moet een echt, operationeel bedrijf zijn. Er moet sprake zijn van 'substance' (lokale directie, kantoorruimte, besluitvorming op Malta). Een brievenbusfirma wordt niet geaccepteerd.
- Woonplaats in Italië: U moet daadwerkelijk naar Italië verhuizen en daar uw fiscale woonplaats vestigen. Een postadres is onvoldoende.
Verschil met andere landen
Het unieke aan het Italiaanse systeem is dat buitenlands inkomen volledig wordt afgedekt door de lump sum tax (mits u voor deze optie kiest). Gezien de hoogte van de vaste belasting (€100.000 voor bestaande, €200.000 voor nieuwe gevallen), is deze route vooral interessant voor ondernemers met een aanzienlijk inkomen. Vaak ligt het omslagpunt bij een jaarlijks netto-inkomen boven de €500.000 à €1.000.000, afhankelijk van uw specifieke situatie.
Is dit iets voor u?
Zoals gezegd is de Italië-Malta route vooral zinvol voor ondernemers en vermogende particulieren met een substantiële inkomstenstroom. Daarnaast is het essentieel dat uw bedrijf geen waarde creëert in uw land van herkomst (bijvoorbeeld Nederland of België) via een vaste inrichting, zoals een fysieke winkel of lokaal personeel.
En natuurlijk: u moet van Italië houden. De fiscale voordelen zijn groot, maar u kiest uiteindelijk ook voor een nieuwe levensstijl.
Conclusie
Voor goedverdienende ondernemers die dromen van Italië, biedt de combinatie van een Italiaans woonadres met een Malta Limited ongekende mogelijkheden. U geniet van een effectief belastingtarief van 5% op uw bedrijfswinsten via Malta, terwijl u in Italië uw privé-inkomsten afdekt met een vast bedrag. Dit maakt Italië, tegen de verwachting in, tot een van de meest aantrekkelijke vestigingslanden voor vermogende particulieren binnen de EU.
Bij DW&P Dr. Werner & Partners adviseren we u graag over de exacte inrichting van de Malta-structuur en de coördinatie met lokale adviseurs in Italië.
