De Spanje-Malta Route: Fiscale Optimalisatie in de Zon voor Ondernemers

Veel ondernemers dromen ervan hun woonplaats te verplaatsen naar een land dat naast zon en zee ook aanzienlijke fiscale voordelen biedt. Komt u uit Nederland of België en overweegt u te emigreren om fiscale redenen? Dan zou de relatief onbekende Spanje-Malta route wel eens de ideale oplossing voor u kunnen zijn.

Wat is de Spanje-Malta route?

Deze structuur combineert de fiscale voordelen van Spanje met die van Malta om een optimaal belastingklimaat te creëren. In Spanje stelt de zogeheten Beckham Law buitenlandse staatsburgers die naar Spanje verhuizen in staat om hun buitenlandse inkomsten tot zes jaar lang belastingvrij te ontvangen. De wet bepaalt dat over inkomsten die in Spanje zelf worden verdiend (tot € 600.000) slechts een vlak tarief van 24% verschuldigd is.

In Malta biedt een bedrijfsstructuur – doorgaans een holding – de mogelijkheid om winsten effectief tegen slechts 5% te belasten. Dit is het resultaat van het specifieke Maltese belastingstelsel, dat grote voordelen biedt voor bedrijven die internationaal opereren.

Leven en werken in een belastingparadijs

Stelt u zich voor: u woont op Mallorca, in Marbella of aan de Costa Brava. Populaire locaties die niet alleen bekendstaan om hun aangename klimaat en prachtige landschappen, maar ook om hun hoge levenskwaliteit. Tegelijkertijd runt u uw onderneming via een Maltese holdingstructuur, waardoor de effectieve belastingdruk op uw bedrijfswinsten daalt tot 5%.

Deze combinatie van wonen in Spanje en ondernemen vanuit Malta biedt niet alleen fiscale voordelen, maar ook de zekerheid en stabiliteit van leven en werken binnen de Europese Unie. U vermijdt hiermee de juridische onzekerheden en 'grijze gebieden' die vaak kleven aan offshore-constructies buiten de EU.

Voorwaarden

Voor ondernemers die deze route overwegen, zijn er enkele cruciale aandachtspunten:

• Juridische structuur: De juiste opzet en naleving van de wetgeving in beide landen is essentieel.
• Duur van het voordeel: In Spanje is het gunstige regime beperkt tot zes jaar; daarna gelden de reguliere (hoge) belastingtarieven.
• Levensstijl: De keuze voor Spanje moet niet enkel fiscaal gedreven zijn. U moet er daadwerkelijk willen wonen en u prettig voelen bij de cultuur en levensstijl.

De Spanje-Malta Structuur: Een overzicht van fiscale voordelen en emigratie binnen de EU

De beslissing om te emigreren wordt zelden alleen genomen op basis van belastingbesparing. Het is een ingrijpende stap die goed doordacht moet zijn. Overweegt u echter een verhuizing van uw werk- en woonplek, dan biedt Spanje in combinatie met een Malta Limited een van de aantrekkelijkste legale opties voor belastingoptimalisatie binnen de EU.

De basis van de structuur

De Spanje-Malta oplossing maakt slim gebruik van specifieke wetgeving in beide landen:

1. Beckham Law in Spanje: Deze regeling staat nieuwe inwoners toe om hun buitenlandse inkomsten (zoals dividend uit Malta) tot zes jaar lang belastingvrij te ontvangen. Voor inkomen dat in Spanje wordt verdiend, geldt een tarief van 24% (tot € 600.000). Dit kan ook gelden voor gezinsleden.
2. Maltese Tax Refund regeling: Bedrijven in Malta betalen in eerste instantie 35% vennootschapsbelasting. Niet-Maltese aandeelhouders kunnen echter via het teruggavesysteem 6/7e deel (oftewel 30%) van deze belasting terugvragen. Hierdoor komt de effectieve belastingdruk op de winst uit op 5%.

Vereisten voor deze opzet

Om te profiteren van de lage totale belastingdruk van 5% op bedrijfswinsten en dividenduitkeringen, moet aan strikte voorwaarden worden voldaan:

• Reële substance in Malta: Er moet sprake zijn van een vennootschap met een werkelijke vestiging in Malta. Een simpele brievenbusfirma volstaat niet en wordt door de fiscus niet geaccepteerd.
• Reëel woonadres in Spanje: U moet daadwerkelijk verhuizen en uw hoofdverblijf in Spanje vestigen. Alleen een postadres is onvoldoende om gebruik te maken van de Beckham Law.

Advies en implementatie

DW&P Dr. Werner & Partners beschikt over diepgaande expertise in de belastingstelsels van Malta en de EU en heeft jarenlange ervaring met de relevante belastingdiensten. Wij adviseren u graag over het Spanje-Malta model en begeleiden u bij de oprichting van de vennootschap en de emigratieprocedure.

Wijzigingen in de Beckham Law: Wat u moet weten

Spanje blijft een topbestemming voor expats, zeker met het oog op fiscale voordelen. De Beckham Law – vernoemd naar David Beckham die er als een van de eersten gebruik van maakte – is onlangs aangepast. Hieronder een analyse van de wijzigingen uit 2022 en de impact op ondernemers en investeerders.

Wat houdt de regeling in?

De "Régimen especial para trabajadores desplazados" behandelt nieuwe inwoners fiscaal als niet-ingezetenen voor een periode van maximaal zes jaar. Concreet: buitenlandse inkomsten zijn onbelast in Spanje, en Spaans inkomen wordt tegen een verlaagd tarief belast.

Recente versoepelingen

De Spaanse overheid heeft de regels versoepeld om het aantrekkelijker te maken voor buitenlands talent:

1. Verkorte periode niet-ingezetene: Voorheen mocht u tien jaar niet in Spanje hebben gewoond om in aanmerking te komen. Deze eis is verlaagd naar vijf jaar.
2. Reden voor verhuizing: De regeling staat nu open voor meer categorieën, waaronder:
3. • Werknemers van Spaanse bedrijven.
   • Gedetacheerden.
   • Remote werkers (digital nomads) zonder detachering.
   • Bestuurders van bedrijven of zelfstandigen met specifieke kwalificaties.
3. Gezinsleden: Ook partners en kinderen kunnen nu makkelijker meeliften op de regeling.
4. Ondernemerschap: Het is niet langer strikt noodzakelijk om in loondienst te zijn; ook ondernemers en freelancers hebben nu toegang.

Fiscale gevolgen in een notendop

• Inkomstenbelasting: Buitenlands inkomen (zoals dividend uit uw Malta Limited) is onbelast. Spaans inkomen wordt tot € 600.000 belast tegen 24%. Daarboven geldt het reguliere tarief (tot 47%).
• Erf- en schenkbelasting: Hier gelden geen specifieke voordelen onder de Beckham Law; de normale tarieven zijn van toepassing.
• Vermogensbelasting: Deze geldt alleen voor vermogen dat zich in Spanje bevindt en kent een hoge vrijstelling (vaak pas relevant vanaf 3 miljoen euro, afhankelijk van de regio).

Voor wie is dit model geschikt?

Niet iedereen is gebaat bij deze constructie. Het Spanje-Malta model is vooral interessant voor specifieke groepen.

De ideale kandidaat

1. Internationale ondernemers en Digital Nomads: Ondernemers met een locatie-onafhankelijk bedrijf (marketing, IT, consultancy, e-commerce) profiteren optimaal. U kunt uw werk overal doen, dus waarom niet vanuit Spanje met een Maltese bedrijfsstructuur?
2. Flexibele gezinnen: U en uw gezin moeten openstaan voor een avontuur in het buitenland en de bijbehorende culturele aanpassingen.
3. Winstgevende ondernemingen: Het opzetten en onderhouden van een internationale structuur brengt kosten met zich mee. Het model loont vooral als uw onderneming al een gezonde winst draait. Hoe hoger de winst, hoe groter het voordeel van het 5%-tarief.
4. Liefhebbers van de mediterrane levensstijl: Als u houdt van de cultuur en het klimaat in Zuid-Europa, is de integratie een stuk eenvoudiger.

Minder geschikt voor

1. Sterke lokale binding: Heeft u schoolgaande kinderen die niet willen verhuizen of intensieve zorgverplichtingen in Nederland of België? Dan is emigratie vaak geen optie.
2. Lokaal gebonden bedrijven: Een bouwbedrijf, tandartspraktijk of winkel in de Benelux kan niet zomaar verplaatst worden. Deze bedrijven zijn afhankelijk van hun fysieke locatie en lokale klantenkring.
3. Start-ups zonder omzet: In de beginfase wegen de opstartkosten van een internationale structuur vaak niet op tegen de (nog niet bestaande) fiscale voordelen.

Tussenconclusie

Voor de juiste doelgroep is dit model een 'no-brainer'. Het vereist echter een zorgvuldige afweging. Wie diepe wortels heeft in Nederland of België, of wiens bedrijf niet verplaatsbaar is, kijkt beter naar andere oplossingen.

Bestaand bedrijf verplaatsen of nieuw oprichten?

Dit is een cruciaal punt voor ondernemers uit Nederland en België. De keuze hangt af van uw specifieke situatie.

Een bestaand bedrijf verplaatsen

Het volledig verplaatsen van een B.V. naar Malta is complex:

• Exit Tax (Conserverende Aanslag): De Nederlandse en Belgische fiscus laten u niet zomaar gaan. Bij emigratie of verplaatsing van de onderneming moet er vaak fiscaal worden afgerekend over de opgebouwde meerwaarde (stille reserves en goodwill). In Nederland krijgt u als aanmerkelijkbelanghouder te maken met een conserverende aanslag.
• Verplaatsing van functies: Als u bedrijfsactiviteiten naar het buitenland verplaatst, kan de fiscus stellen dat er winstcapaciteit is overgedragen, waarover afgerekend moet worden.
• Controles: Een verplaatsing trekt vaak de aandacht van de Belastingdienst.

Een nieuwe firma oprichten in Malta

Vaak is het slimmer om een nieuwe entiteit te starten:

• Nieuwe activiteiten: Gebruik de Malta Limited voor nieuwe internationale projecten of markten, zonder de bestaande B.V. direct te raken.
• Risicospreiding: U voorkomt directe fiscale claims op uw bestaande bedrijf.
• Flexibiliteit: De nieuwe vennootschap kan als zelfstandige eenheid opereren, bijvoorbeeld als leverancier of dienstverlener voor uw internationale klanten.

Ons advies

In de meeste gevallen adviseren wij de oprichting van een nieuwe Malta Limited. Dit minimaliseert de discussie over exit-heffingen en stelt u in staat om met een schone lei te beginnen, terwijl uw bestaande activiteiten in het thuisland eventueel afgebouwd of zelfstandig voortgezet kunnen worden.

Malta: Zakelijk klimaat en levensstijl

Malta is een unieke mix van mediterrane charme en Britse zakelijkheid. Als voormalige Britse kolonie is Engels er een officiële voertaal, wat zakendoen enorm vergemakkelijkt.

Zakelijke omgeving

De mentaliteit is pragmatisch en 'hands-on'. De bureaucratie is, zeker in vergelijking met sommige andere Zuid-Europese landen, relatief overzichtelijk. De overheid stimuleert buitenlandse investeringen actief. Het huren van kantoorruimte is bijvoorbeeld een snel en efficiënt proces.

Levenskwaliteit

Malta biedt uitstekende gezondheidszorg, goed onderwijs (vaak Engelstalig) en een grote internationale gemeenschap. Het klimaat is heerlijk, met zachte winters en warme zomers. Omdat Malta lid is van de EU, profiteert u van vrij verkeer van personen, goederen en diensten.

Hoe werkt de 5% belastingdruk in de praktijk?

Het Maltese systeem is uniek in de EU. De nominale vennootschapsbelasting is 35%. Echter, via het Tax Refund systeem kunnen aandeelhouders 6/7e deel van de betaalde belasting terugvragen. Effectief blijft er dan 5% belastingdruk over.

Om dit optimaal te structureren, wordt vaak een Malta Holding gebruikt:

1. De operationele Malta Limited maakt winst en betaalt 35% belasting.
2. De winst (na belasting) wordt uitgekeerd aan de Malta Holding.
3. De Holding vraagt de teruggave (refund) aan bij de Maltese fiscus.
4. De refund en het dividend komen samen in de Holding. Omdat dit binnen een fiscale eenheid kan (sinds 2019), is dit proces zeer efficiënt.
5. De Holding keert het totaal uit aan u als privépersoon (inwonende van Spanje).

In Spanje ontvangt u dit dividend. Dankzij de Beckham Law is dit buitenlands inkomen onbelast.

Stappenplan: Bedrijf starten op Malta

1. Oprichting Malta Limited: Dit proces is efficiënt en snel.
2. Adres en Compliance: Uw bedrijf krijgt een geregistreerd adres en een Company Secretary (verplicht op Malta) die zorgt voor de administratieve verplichtingen.
3. Lokale Directie: Om fiscale substantie te garanderen, is een lokale bestuurder (director) vereist. Dit kost ongeveer € 1.500 per maand voor een parttime professional.
4. Kantoorruimte: Reken op € 800 - € 1.200 per maand voor een standaard kantoor.
5. Personeel: De loonkosten liggen lager dan in de Benelux. Een administratief medewerker verdient circa € 18.000 - € 22.000 per jaar.

Alternatief: U kunt ook samenwerken met een zakenpartner die al op Malta woont en als bestuurder optreedt, of zelf bestuurder zijn als u (deels) op Malta verblijft.

Planning van uw inkomen na emigratie

Een goede voorbereiding is het halve werk. Waar moet u op letten?

• Inkomen uit thuisland: Inkomsten uit onroerend goed in Nederland of België blijven daar belast. Ook dividend uit een achtergebleven B.V. is in het land van herkomst belast.
• Timing: Verhuis pas als de structuur staat. Er is geen 'magische datum', maar een scherpe knip in uw fiscale woonplaats is cruciaal.
• Leven in Spanje: Na de verhuizing leeft u voornamelijk van de dividenden uit uw Maltese holding. Onder de Beckham Law is dit netto inkomen, wat u volledige vrijheid geeft om te investeren of te consumeren.

Alternatieven binnen de EU

Is Spanje niet uw droomland? Er zijn andere opties:

• Portugal: Bekend om de NHR-status (Non-Habitual Resident). Hoewel de regels recent zijn aangescherpt, biedt het nog steeds mogelijkheden voor specifieke beroepsgroepen.
• Italië: Kent een 'flat tax' regime voor vermogende nieuwkomers (€ 100.000 vast bedrag per jaar over buitenlands inkomen).
• Ierland, Bulgarije, Roemenië: Ook deze landen bieden interessante fiscale tarieven, al is de levensstijl en het klimaat natuurlijk anders.

Conclusie

De combinatie van wonen in Spanje onder de Beckham Law en ondernemen via een Malta Limited is een van de krachtigste fiscale strategieën binnen de EU. Het stelt u in staat om legaal uw belastingdruk te minimaliseren terwijl u geniet van een fantastische levenskwaliteit. Het vereist echter maatwerk. Elke situatie is anders, en de regels in zowel het land van vertrek als aankomst zijn complex.

Bij DW&P Dr. Werner & Partners helpen we u graag om deze stap zorgvuldig en correct te zetten.