Drie uitdagingen bij het oprichten van een Malta Limited

Wilt u via een buitenlandse vennootschap uw belastingdruk verlagen? Malta is hiervoor een uitstekende keuze binnen de EU. Als lidstaat biedt het eiland niet alleen rechtszekerheid, maar ook een positief economisch klimaat. DW&P Dr. Werner & Partners, gevestigd in St. Julians, is gespecialiseerd in het oprichten van een Malta Limited en adviseert internationale ondernemers bij dit traject. Daarbij zien we vaak dezelfde vragen terugkomen over specifieke hobbels in het proces. Als expert licht ik er vandaag drie uit.

1. Het oprichtingsproces: Documentatie moet perfect zijn

Hoewel u voor de inschrijving van een Limited in het handelsregister (Malta Business Registry) niet persoonlijk aanwezig hoeft te zijn, zijn de eisen aan de documentatie streng. In tegenstelling tot sommige andere jurisdicties, waar het oprichten van een vennootschap soms laagdrempeliger lijkt, geldt in Malta een strikte tekenbevoegdheid en compliance-plicht.

De benodigde documenten moeten onberispelijk zijn. Denk hierbij aan een gewaarmerkte kopie van uw identiteitsbewijs en een bankreferentie (zeker bij het openen van een zakelijke rekening). Deze stukken moeten officieel gecertificeerd en recent zijn. Zonder correcte 'Due Diligence'-documenten komt het proces simpelweg niet van de grond.

2. Substance en vaste inrichting

Om daadwerkelijk te profiteren van fiscale voordelen en om discussies met de belastingdienst in uw thuisland (zoals Nederland of België) te voorkomen, is het creëren van 'substance' essentieel. Dit betekent dat u een reële vaste inrichting op Malta moet hebben.

Binnen een redelijke termijn moet u beschikken over lokale kantoorruimte en personeel, zodat duidelijk is dat de leiding en de activiteiten van de onderneming daadwerkelijk vanuit Malta plaatsvinden. Een brievenbusfirma volstaat absoluut niet. Het goede nieuws is dat de kosten voor huur en personeel in Malta relatief laag zijn in vergelijking met Noord-Europa. Deze horde is dus goed te nemen, maar het is een cruciaal detail dat vaak wordt onderschat.

3. De structuur voor belastingteruggave

In de basis betaalt elke Malta Limited 35% vennootschapsbelasting. Via het Maltese restitutiesysteem kunnen buitenlandse aandeelhouders echter tot 6/7 deel van deze belasting terugvragen. Hier zit echter een belangrijk aandachtspunt.

Als deze belastingteruggave (tax refund) direct aan u als privépersoon wordt uitgekeerd terwijl u fiscaal inwoner bent van bijvoorbeeld Nederland, valt dit bedrag onder de inkomstenbelasting (box 1 of box 2). Het fiscale voordeel verdampt dan grotendeels.

Daarom is het in veel gevallen verstandig om een holdingstructuur op te zetten (een Malta Holding). In dat geval vloeit de restitutie niet naar u privé, maar naar de moedermaatschappij. Dit is fiscaal veel efficiënter en voorkomt onnodige belastingheffing in uw woonland.

Afhankelijk van de aard van uw bedrijfsactiviteiten kunnen er nog andere vereisten zijn, bijvoorbeeld als uw business vergunningplichtig is (zoals bij iGaming). Voor een advies op maat kunt u altijd contact met ons opnemen.