Is een Malta Limited geschikt voor elke ondernemer?

Dat Malta interessante fiscale mogelijkheden biedt, is inmiddels geen geheim meer. Hoewel het nominale tarief van de vennootschapsbelasting 35% bedraagt, zorgt het specifieke teruggavesysteem ervoor dat aandeelhouders 6/7 van de betaalde belasting terugkrijgen. Hierdoor daalt de effectieve belastingdruk naar slechts 5%.

Het is echter cruciaal om te begrijpen dat deze teruggave (de refund) in principe belastbaar inkomen is voor de ontvanger. Woont u als aandeelhouder in Nederland of België? Dan is deze uitkering onderworpen aan de inkomstenbelasting in uw woonland (bijvoorbeeld als inkomen uit aanmerkelijk belang in Nederland).

Gezond verstand en de 'vaste inrichting'

Een effectief tarief van 5% klinkt natuurlijk aantrekkelijk, zeker in vergelijking met de belastingtarieven in de Benelux. Toch wil ik hier een beroep doen op uw gezond verstand. Het is logischerwijs niet voor elk type bedrijf mogelijk om van deze structuur te profiteren. Denk aan de lokale slager, een schoonmaakbedrijf of een fysieke winkel in de Dorpsstraat.

Zoals bij elke fiscale regeling zijn er strikte voorwaarden om binnen de wet te blijven. Het belangrijkste struikelblok is vaak de vaste inrichting (in het Engels: Permanent Establishment).

Let op: Hier gelden de regels van het land waar de activiteiten plaatsvinden. Volgens internationale belastingverdragen en de nationale wetgeving in Nederland en België geldt: wie een fysieke vaste inrichting in eigen land heeft, is daar belastingplichtig.

Wilt u dus een slagerij of een autogarage exploiteren die fysiek in Nederland of België is gevestigd, maar dit via een Malta Limited laten lopen? Dat is juridisch mogelijk, maar fiscaal schiet u er niets mee op. De winst die aan die vaste inrichting kan worden toegerekend, wordt namelijk volledig belast tegen het lokale tarief in uw woonland.

Voor wie is het wel geschikt?

We kunnen dus stellen dat het oprichten van een bedrijf op Malta niet voor elke ondernemer de juiste stap is. Het is een specifieke oplossing voor een bepaalde groep ondernemers. Denk hierbij vooral aan:

• Internationale dienstverleners
• Digitale ondernemers en e-commerce (onder voorwaarden)
• Consultants en adviseurs
• Ondernemers die niet gebonden zijn aan een fysieke locatie in hun thuisland en hun werkzaamheden daadwerkelijk vanuit Malta kunnen aansturen.

Of een Malta Limited in uw specifieke situatie daadwerkelijk leidt tot belastingoptimalisatie, moet per geval grondig worden getoetst. Fiscale compliance is essentieel om problemen en boetes achteraf te voorkomen. Daarom richten wij bij DW&P Dr. Werner & Partners pas een Malta Limited op nadat we in een uitgebreid adviesgesprek uw volledige situatie en toekomstplannen in kaart hebben gebracht.