Horst WickinghoffWaarom zou u een bestaand bedrijf naar Malta verhuizen als het oprichten van een nieuwe onderneming eenvoudiger en voordeliger kan zijn? Lees er alles over in onze nieuwste update.
Het verplaatsen van een bestaande vennootschap naar Malta kan ongewenste aandacht van de fiscus en complexe fiscale gevolgen met zich meebrengen. In plaats daarvan adviseren wij meestal om een nieuwe entiteit (een Malta Limited) op te richten. Zo profiteert u direct van het ondernemersvriendelijke klimaat op Malta zonder de ballast van het verleden.
Wanneer is een nieuwe firma in Malta de juiste keuze?
Het opzetten van een nieuwe structuur is vooral interessant in de volgende situaties:
- Outsourcing van internationale activiteiten: U brengt specifieke internationale taken onder in de nieuwe Maltese vennootschap.
- Nieuwe markten aanboren: U gebruikt Malta als uitvalsbasis voor bedrijfsactiviteiten die u nog niet eerder ontplooide.
- Leverancier of onderaannemer: De Maltese firma fungeert als dienstverlener voor uw bestaande bedrijf.
- Volledig nieuwe start: U begint met een schone lei aan een nieuw ondernemersavontuur op het eiland.
Voordelen van een nieuwe start in Malta
- Minder bureaucratie: Malta staat bekend om zijn pragmatische, zakelijke mentaliteit.
- Internationaal talent: Toegang tot goed opgeleid personeel tegen relatief lage arbeidskosten.
- Concurrerend belastingtarief: Een effectief vennootschapsbelastingtarief van slechts 5%.
Waarom kiezen voor Malta?
Malta combineert mediterrane charme met een Britse zakencultuur. Dit ziet u terug in een efficiënte overheid die ondernemers niet als melkkoe, maar als motor van de economie ziet. Zowel investeerders als werknemers kunnen rekenen op ondersteuning in plaats van tegenwerking.
Een praktisch voorbeeld van deze ondernemersvriendelijkheid: Als u als expat kantoorruimte wilt huren in Malta, wordt u niet geconfronteerd met ingewikkelde kredietchecks of stapels papierwerk. U wordt het eens over de prijs, tekent het contract, betaalt de eerste maandhuur en de borg – en u kunt aan de slag. Zo simpel kan zakendoen zijn.
Fiscale voordelen in Malta
De fiscale structuur van Malta is uniek binnen de EU en bijzonder aantrekkelijk voor internationale ondernemers. De kernpunten op een rij:
- Effectieve belastingdruk van 5%: Op papier bedraagt de vennootschapsbelasting 35%. Echter, via het officiële 'tax refund'-systeem krijgen buitenlandse aandeelhouders 6/7e deel van de betaalde belasting terug. Hierdoor komt de effectieve belastingdruk uit op 5%.
- Holdingstructuren: Om dit systeem optimaal te benutten, wordt vaak een Maltese Holding opgericht. Deze holding ontvangt de belastingteruggave, waardoor u belastingbetaling en teruggave met elkaar kunt verrekenen. Resultaat: uw Malta Limited betaalt per saldo direct slechts 5%.
- Geen dubbele belasting: Malta heeft een uitgebreid netwerk van belastingverdragen (waaronder met Nederland en België). Winst die in Malta is belast, wordt in het land van de aandeelhouder niet nogmaals belast.
Combinaties met andere jurisdicties
Voor ondernemers die privé naar landen als Italië, Portugal of Spanje verhuizen, biedt een Maltese bedrijfsstructuur vaak extra voordelen in combinatie met lokale 'Non-Dom' of expat-regelingen. Heeft u hier vragen over? Plan dan een vrijblijvend adviesgesprek: https://www.drwerner.com/en/contact/
Let op: Overdracht van functies & Goodwill
Wat is functieverplaatsing?
Van functieverplaatsing is sprake als u wezenlijke bedrijfsactiviteiten vanuit uw thuisland (bijvoorbeeld Nederland of België) naar het buitenland verplaatst. Denk aan R&D-afdelingen, marketingteams of intellectueel eigendom dat cruciaal is voor uw waardecreatie.
Waarom is dit een risico?
Als u functies verplaatst, wil de fiscus in uw thuisland daarvoor afrekenen. Dit wordt vaak gezien als een 'fictieve verkoop' van bedrijfsonderdelen. De belastingdienst berekent dan de waarde van deze functies (inclusief goodwill) en stuurt u een aanslag, ook al is er feitelijk geen geld verdiend. Dit is de zogenaamde exit-heffing op bedrijfsniveau.
Het waarderingsprobleem
Het grootste struikelblok is de waardering. Omdat er geen harde marktwaarde is voor interne functies, hanteert de fiscus vaak theoretische modellen (zoals de discounted cashflow-methode) die leiden tot onrealistisch hoge waarderingen. U betaalt dan belasting over toekomstige winsten die u nog niet eens heeft gemaakt.
Het alternatief: Parallelle opbouw
Om discussies over goodwill en exit-heffingen te voorkomen, is een 'parallelle opbouw' vaak de veiligere route. In plaats van activiteiten te verhuizen, laat u de bestaande activiteiten in uw thuisland langzaam uitdoven of ongewijzigd doorlopen, terwijl u nieuwe activiteiten opstart in uw nieuwe Malta Limited. Zolang de nieuwe activiteiten niet direct zijn weggehaald bij de oude BV, maar organisch zijn opgebouwd, voorkomt u claims over functieverplaatsing.
Praktisch advies
Plant u een internationale expansie? Laat u vooraf goed adviseren. Een gespecialiseerd adviseur helpt u om de grens tussen 'verplaatsen' en 'nieuw opbouwen' scherp te bewaken, zodat u niet voor onverwachte fiscale verrassingen komt te staan.
Emigratie en de fiscus: Aanscherping van regels
De regels rondom emigratie en 'exit-tax' worden binnen de hele EU, en zeker in Nederland en Duitsland, steeds strenger gehandhaafd. Voor ondernemers die naar Malta verhuizen, is het cruciaal om de regels rondom de conserverende aanslag (NL) of exit-taks (BE) te begrijpen.
Wat betekent dit voor u?
Als u als aanmerkelijk belanghouder (DGA) emigreert, moet er fiscaal worden afgerekend over de waardeaangroei van uw aandelen. In Nederland wordt hiervoor een conserverende aanslag opgelegd. U hoeft deze belasting niet direct te betalen, maar de schuld blijft openstaan. De voorwaarden waaronder uitstel van betaling wordt verleend, zijn de afgelopen jaren aangescherpt.
Aandachtspunten bij emigratie naar Malta
Omdat Malta lid is van de EU, gelden er specifieke regels die vrij verkeer van personen en kapitaal moeten waarborgen. Toch proberen belastingdiensten steeds vaker zekerheden te eisen of het uitstel van betaling in te trekken bij bepaalde handelingen, zoals het uitkeren van (buitensporige) dividenden na vertrek.
Strategieën voor een soepele emigratie
Om fiscale claims bij vertrek te minimaliseren of beheersbaar te houden, zijn de volgende stappen essentieel:
a. Begin op tijd
Fiscale emigratie is geen last-minute beslissing. Idealiter begint het traject 12 tot 24 maanden voor uw daadwerkelijke verhuizing. Dit geeft ruimte om uw structuur te optimaliseren.
b. Optimalisatie van de bedrijfsstructuur
Soms kan het herstructureren van uw aandelenbelang of het aanpassen van de holdingstructuur de fiscale impact van een vertrek verlagen. Denk hierbij aan bedrijfsopvolgingsregelingen of het tijdig overdragen van aandelen.
c. Gebruik van belastingverdragen
Het belastingverdrag tussen Malta en uw thuisland is leidend. Dit verdrag voorkomt dat u dubbel belasting betaalt en bepaalt welk land heffingsbevoegd is. Een correcte toepassing van het verdrag is essentieel voor uw netto-inkomen na emigratie.
d. Professionele begeleiding bij de conserverende aanslag
Het correct indienen van verzoeken om uitstel van betaling en het monitoren van de voorwaarden is specialistenwerk. Fouten hierin kunnen leiden tot directe invordering van de belastingschuld.
e. Blijf alert na vertrek
Ook na uw verhuizing naar Malta is het zaak om wijzigingen in de wetgeving van uw oude woonland in de gaten te houden. De regels rondom dividenduitkeringen naar het buitenland veranderen regelmatig.
Snel en efficiënt van start
Voor onze cliënten is snelheid vaak essentieel. U wilt niet maanden wachten op een werkende structuur. Bij DW&P Dr. Werner & Partners zorgen we voor een vlotte oprichting en volledige inrichting van uw Malta Limited, zodat u zich direct kunt focussen op ondernemen.
Disclaimer: Dit artikel is gebaseerd op onafhankelijk onderzoek door Dr. Werner & Partners en vormt geen juridisch of fiscaal advies. Wetgeving en fiscale regels kunnen veranderen. Voor specifiek advies op maat nodigen wij u graag uit voor een persoonlijk gesprek.
