Horst WickinghoffLa constitution d'une Malta Limited (Private Limited Company) peut être réalisée en 6 à 8 semaines, avec un capital minimum de 1 165 EUR. Grâce au système de remboursement fiscal (Tax-Refund) conforme aux normes de l'UE, l'impôt sur les sociétés effectif n'est que de 5 %. Malte est membre de l'UE depuis 2004 et dispose de plus de 80 conventions fiscales pour éviter la double imposition. Depuis 2013, Dr. Werner & Partners accompagne les entrepreneurs dans la création de leur société à Malte, du premier conseil à la gestion continue.
En bref : Les faits clés sur la Malta Limited
- **Forme juridique : **Private Limited Company (Ltd.)
- **Capital minimum : **1 165 EUR (dont 20 % à verser à la constitution)
- **Durée de constitution : **6 à 8 semaines
- **Charge fiscale effective : **5 % après remboursement
- **Réseau de conventions fiscales : **Plus de 80 conventions fiscales
- **Membre de l'UE : **Oui, depuis 2004
- **Langue officielle : **Anglais
Date : Février 2026. Toutes les informations sont données sans garantie.
Qu'est-ce qu'une Malta Limited ?
Une Malta Limited est une société de capitaux régie par le Malta Companies Act (Cap. 386), comparable à une SARL ou SAS française. Elle offre une responsabilité limitée, des droits de passeportage européens complets et l'accès au système de remboursement fiscal maltais, avec une charge fiscale effective de 5 %.
La Malta Limited – officiellement « Private Limited Liability Company » – est la forme juridique la plus fréquemment choisie par les entrepreneurs internationaux à Malte. Elle est régie par le Malta Companies Act (Cap. 386) et est enregistrée auprès du Malta Business Registry (MBR).
Comparée à une SARL ou SAS française, la Malta Limited offre plusieurs avantages : le capital minimum n'est que de 1 165 EUR au lieu de 1 EUR (minimum légal pour SARL/SAS), la langue officielle est l'anglais, et le système fiscal permet un impôt sur les sociétés effectif de seulement 5 %. En tant qu'État membre de l'UE, Malte offre également un accès illimité au marché unique européen.
Selon Dr. Werner & Partners, plus de 80 % des clients francophones optent pour la Private Limited Company comme forme juridique, tant pour les sociétés opérationnelles que pour les structures de holding.
Rien qu'en 2024, selon le Malta Business Registry, 3 376 nouvelles sociétés ont été enregistrées à Malte, ce qui témoigne de la croissance continue de cette place. Le secteur des services financiers contribue à environ 11 % du PIB maltais.
Conditions préalables à la constitution
Pour constituer une Malta Limited, vous avez besoin d'au moins un associé, un administrateur (Director), un secrétaire de société (Company Secretary) et une adresse de siège social enregistrée à Malte. Le capital minimum est de 1 165 EUR, conformément au Malta Companies Act (Cap. 386), dont 20 % doivent être versés à la constitution.
Qui peut constituer une société ?
Les citoyens de l'UE comme les non-citoyens de l'UE peuvent constituer une société à Malte. Pour les non-citoyens de l'UE, des documents certifiés supplémentaires sont requis, tels que des copies de passeport apostillées et des justificatifs de domicile. Dr. Werner & Partners coordonne l'ensemble du processus KYC (Know Your Client) et s'assure que tous les documents sont soumis aux autorités de manière complète et dans les délais.
Les principales conditions en un coup d'œil
- Au moins un associé (personne physique ou morale)
- Au moins un administrateur (Director) (peut également être l'associé)
- Un secrétaire de société (Company Secretary) (inclus chez Dr. Werner & Partners)
- Une adresse de siège social enregistrée à Malte
- Capital minimum : 1 165 EUR (dont 233 EUR à verser à la constitution)
- Documents d'identité certifiés (passeport et carte d'identité)
La présence physique n'est pas requise pour la constitution. La vérification d'identité peut être effectuée via des documents certifiés, qui sont apostillés dans votre pays de résidence (par exemple, en France) puis sur-certifiés par un notaire maltais. Dr. Werner & Partners a mis en place une procédure éprouvée qui permet le processus de constitution sans avoir à se déplacer à Malte.
Combien coûte une Malta Limited ?
Les coûts de constitution d'une Malta Limited se composent des frais administratifs et des honoraires de conseil. Les coûts annuels récurrents pour la comptabilité, l'adresse du siège social et la conformité varient en fonction du modèle économique. Une évaluation globale sérieuse n'est pas possible sans connaître les conditions spécifiques de chaque situation.
Coûts de constitution uniques
- Enregistrement auprès du Malta Business Registry (MBR)
- Certification notariée des statuts (Memorandum & Articles of Association)
- Vérification KYC et documentation de conformité
- Assistance à l'ouverture de compte bancaire
Coûts annuels récurrents
- Tenue de la comptabilité mensuelle
- Adresse de siège social enregistrée à Malte
- Déclaration annuelle (Annual Return) auprès du Malta Business Registry
- Audit légal (Commissariat aux comptes) – obligatoire pour toute société maltaise
- Conseil fiscal et demande de remboursement d'impôt (Tax Refund)
Une erreur fréquente : ceux qui se concentrent uniquement sur le prix le plus bas lors de la constitution finissent souvent par faire des économies au mauvais endroit. Dr. Werner & Partners constate que les problèmes les plus courants rencontrés par les sociétés maltaises proviennent d'une comptabilité déficiente et de demandes de remboursement fiscal erronées – deux conséquences d'un accompagnement insuffisant après la constitution.
Comparaison des coûts : Malta Limited vs. SARL/SAS française
Alors qu'une SARL ou SAS française requiert un capital minimum de 1 EUR (bien que souvent plus élevé en pratique) et est soumise à un impôt sur les sociétés de 25 % (taux normal), le capital minimum d'une Malta Limited n'est que de 1 165 EUR avec une charge fiscale effective de 5 %. Les deux formes juridiques offrent un accès complet au marché de l'UE. La Malta Limited présente également l'avantage que toutes les communications avec les autorités se font en anglais.
CritèreSARL/SAS françaiseMalta Limited
Capital minimum
1 EUR
1 165 EUR
Taux d'impôt effectif
25 % (IS)
5 % (après Tax Refund)
Langue officielle
Français
Anglais
Accès au marché de l'UE
Oui
Oui
Durée de constitution
Quelques jours à quelques semaines
6 à 8 semaines
Audit légal
À partir d'une certaine taille
Obligatoire pour toute société
Processus de constitution : Étape par étape
La constitution d'une Malta Limited se déroule en six étapes : premier conseil, intégration (onboarding), préparation des documents, enregistrement auprès du Malta Business Registry, enregistrement fiscal et ouverture de compte bancaire. L'ensemble du processus prend généralement 6 à 8 semaines.
Le fondement juridique de la constitution de société est le Malta Companies Act (Cap. 386). Le traitement fiscal est régi par l'Income Tax Management Act (Cap. 372).
Étape 1 : Premier conseil et structuration
Lors d'un premier entretien gratuit, nos conseillers analysent votre situation, vos objectifs et la structure juridique optimale. Cela inclut le choix entre une société opérationnelle et une holding, la conception de la structure des associés et une première évaluation fiscale.
Étape 2 : Intégration (Onboarding) et vérification de conformité
Dans le cadre de la vérification KYC (Know Your Client), nous avons besoin de deux documents d'identité indépendants – tels qu'un passeport et une carte d'identité. Ceux-ci doivent être présentés sous forme certifiée. Pour les citoyens français, la certification peut être effectuée par une autorité française, puis apostillée et sur-certifiée par un notaire maltais. Dr. Werner & Partners a mis en place une procédure éprouvée qui permet le processus de constitution sans avoir à se déplacer à Malte.
Étape 3 : Statuts et documents de constitution
Nos avocats rédigent le Memorandum et les Articles of Association (statuts). Plusieurs avocats et notaires vérifient la complétude et la conformité juridique des documents soumis. La diligence à cette étape prévient les complications ultérieures avec les autorités et l'audit légal.
Étape 4 : Enregistrement auprès du Malta Business Registry (MBR)
Les documents de constitution sont déposés auprès du Malta Business Registry. Après vérification réussie, la société est enregistrée et reçoit un numéro d'enregistrement. L'enregistrement a généralement lieu dans les quelques jours ouvrables suivant le dépôt.
Étape 5 : Enregistrement fiscal et ouverture de compte bancaire
La société est enregistrée auprès de l'administration fiscale maltaise pour l'impôt sur les sociétés et, pour les sociétés opérationnelles, pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Parallèlement, nous vous assistons pour l'ouverture d'un compte professionnel à Malte ou à l'international.
Étape 6 : Opérations courantes
Après la constitution, nous prenons en charge l'accompagnement continu : comptabilité, suivi des délais, déclaration annuelle (Annual Return), déclarations fiscales et demande annuelle de remboursement d'impôt (Tax Refund).
Fiscalité : Le système de remboursement fiscal maltais expliqué
Le système de remboursement fiscal maltais réduit l'impôt sur les sociétés effectif de 35 % nominal à 5 %. Le fondement juridique est l'Art. 48(4) de l'Income Tax Management Act (Cap. 372). Le remboursement de 6/7 de l'impôt payé est effectué sur demande aux associés non-résidents à Malte – un système unique dans l'UE et entièrement conforme au droit.
Comment fonctionne le remboursement
- La Malta Limited paie 35 % d'impôt sur les sociétés sur ses bénéfices.
- Après la distribution d'un dividende à la structure d'associés étrangère (holding), une demande de remboursement fiscal (Tax Refund) est déposée.
- 6/7 de l'impôt payé sont remboursés aux associés.
- Le résultat : une charge fiscale effective de seulement 5 %.
Ce système n'est pas une échappatoire fiscale, mais une législation européenne en vigueur. Il a été examiné par la Commission européenne et confirmé comme étant conforme au droit. Malte a établi ce système comme une alternative à l'imposition territoriale. Il est complété par plus de 80 conventions fiscales (Double Tax Treaties) qui évitent la double imposition dans les transactions internationales. Le remboursement est généralement effectué dans les 14 jours ouvrables suivant la demande.
« Beaucoup de personnes demandent le remboursement fiscal trop tard ou avec des documents incomplets — ce qui fait que le paiement prend soudainement six mois au lieu de deux. Ceux qui soumettent leur demande immédiatement après la déclaration fiscale et qui ont correctement enregistré les coordonnées bancaires de l'actionnaire reçoivent l'argent de manière fiable. »
— Dr. Jörg Werner, Fondateur de DW&P
Comparaison fiscale internationale
LocalisationTaux d'impôt effectifRemarque
Malte
5 %
après Tax Refund (remboursement de 6/7)
France
Impôt sur les sociétés (taux normal)
Chypre
à partir du 01.01.2026 (auparavant 12,5 %)
Dubaï/EAU
à partir de 375 000 AED de bénéfices (depuis 2023)
Selon Dr. Werner & Partners, la soumission correcte de la demande est cruciale : des erreurs dans la demande de remboursement fiscal peuvent entraîner un rejet. Nos experts-comptables vous accompagnent tout au long du processus et s'assurent que toutes les conditions sont remplies.
Obligations après la constitution
Après la constitution d'une Malta Limited, trois obligations essentielles subsistent : le dépôt annuel de la déclaration annuelle (Annual Return) auprès du Malta Business Registry, la déclaration trimestrielle de TVA (VAT Return) et l'audit légal annuel avec dépôt du bilan auprès de la MFSA.
Déclaration annuelle (Annual Return)
L'Annual Return est une déclaration annuelle auprès du Malta Business Registry (MBR). Il documente la structure actuelle des associés, les administrateurs et l'adresse du siège social. La date limite de dépôt dépend de la date de constitution. Même si la structure de la société reste inchangée, l'Annual Return doit être déposé dans les délais. Un dépôt tardif entraîne des amendes de la part des autorités.
Déclaration de TVA (VAT Return)
Les sociétés opérationnelles enregistrées à Malte pour la TVA (VAT = Value Added Tax) doivent déposer une déclaration de TVA (VAT Return) trimestrielle auprès du département maltais de la TVA. Cela s'applique également aux trimestres sans chiffre d'affaires opérationnel – sous forme de déclaration à zéro. La tenue de la comptabilité mensuelle en constitue la base.
Audit légal annuel
Conformément au droit maltais, toute société doit déposer un bilan audité auprès de la MFSA au plus tard 10 mois après la date de clôture de l'exercice (Accounting Reference Date). L'audit est réalisé par un cabinet d'audit légal (Audit Firm) agréé. Dr. Werner & Partners coordonne la communication entre le client et l'auditeur.
Comptabilité et bilan
La tenue de la comptabilité courante constitue la base de toutes les autres obligations, de la déclaration fiscale à l'audit. Toutes les recettes et dépenses doivent être correctement enregistrées et justifiées par des pièces comptables. Forts de notre longue expérience depuis 2013 : les problèmes de conformité les plus fréquents résultent de délais non respectés et d'une comptabilité déficiente. Dr. Werner & Partners propose la comptabilité mensuelle comme partie intégrante de l'accompagnement client.
À qui s'adresse une Malta Limited ?
Une Malta Limited convient aussi bien aux entrepreneurs existants qui souhaitent optimiser leur structure qu'aux créateurs d'entreprise qui veulent établir une nouvelle société à l'échelle internationale dès le départ. La nouvelle création est le moment idéal : ceux qui démarrent directement à Malte évitent les restructurations compliquées, l'impôt de sortie et les transferts de siège social ultérieurs. À partir d'un bénéfice annuel attendu d'environ 150 000 EUR, la structure devient fiscalement avantageuse.
La structure maltaise est particulièrement attractive pour
- Les créateurs d'entreprise qui établissent une nouvelle société directement à Malte – la voie la plus simple, car aucune structure existante n'a besoin d'être modifiée
- Les entrepreneurs francophones existants ayant des activités commerciales internationales et un bénéfice annuel à partir de 150 000 EUR
- Les entreprises de e-commerce et les modèles économiques numériques sans attache physique
- Les prestataires de services informatiques et les éditeurs de logiciels avec des clients internationaux
- Les sociétés holding pour les structures de participation au sein de l'UE
- Les indépendants du numérique – joueurs de poker, créateurs de contenu, streamers et influenceurs
- Les investisseurs à la recherche d'un véhicule fiscalement efficace pour des investissements internationaux
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Quand Malte n'est pas le bon choix
Tous les modèles économiques ne bénéficient pas d'une structure maltaise. Si votre activité commerciale se déroule exclusivement en France et qu'aucune substance économique ne peut être établie à Malte, il est déconseillé de créer une société. De même, pour des bénéfices annuels inférieurs à 100 000 EUR, les coûts récurrents dépassent souvent l'avantage fiscal. Une analyse honnête est au cœur de chaque conseil chez Dr. Werner & Partners. Lisez aussi : 4 raisons qui s'opposent à une constitution à Malte.
Vous souhaitez savoir si Malte convient à votre situation ? Prenez rendez-vous pour un premier entretien gratuit avec nos conseillers.
Malte vs. Chypre vs. Dubaï : Comparaison des localisations
Avec un impôt effectif de 5 %, Malte offre le taux d'impôt sur les sociétés le plus bas conforme à l'UE, un accès complet au marché de l'UE et plus de 80 conventions fiscales. Chypre impose à un taux plus élevé de 15 % (à partir de 2026), mais offre également des avantages de l'UE. Dubaï attire avec des impôts bas, mais n'est pas membre de l'UE et exige une présence physique.
Malte vs. Chypre
Avec 5 %, Malte offre une charge fiscale effective nettement inférieure à celle de Chypre (15 % à partir de 2026). Les deux juridictions sont membres de l'UE avec des droits de passeportage européens. Malte a également l'avantage que l'anglais est la langue officielle, tandis qu'à Chypre, le grec est la langue administrative. Le capital minimum à Chypre est certes inférieur (1 EUR), mais les avantages fiscaux de Malte prévalent pour la plupart des profils d'entreprise.
Malte vs. Dubaï
Dubaï (EAU) applique depuis 2023 un impôt sur les sociétés de 9 % sur les bénéfices supérieurs à 375 000 AED. La différence cruciale : Dubaï n'est pas membre de l'UE. Cela signifie pas de passeportage européen, pas d'accès automatique au marché unique européen et des exigences plus strictes pour les transactions avec des partenaires commerciaux de l'UE. De plus, Dubaï exige une obligation de présence physique (réglementation des visas), tandis qu'une Malta Limited peut être constituée et exploitée sans présence personnelle.
Recommandation par profil
- **Entreprises orientées UE : **Malte (accès UE + impôt effectif le plus bas de l'UE)
- **Focus Moyen-Orient/Asie : **Dubaï (présence locale + réseaux régionaux)
- **Structures de holding dans l'UE : **Malte ou Chypre (passeportage UE + avantages fiscaux)
- **Combinaison résidence + entreprise : **Malte (Relocation + constitution de société clé en main)
Questions fréquentes sur la constitution de société à Malte
Combien de temps prend la constitution d'une société à Malte ?
La constitution d'une Malta Limited prend généralement 6 à 8 semaines, du premier conseil à l'enregistrement auprès du Malta Business Registry (MBR). Dr. Werner & Partners vous accompagne tout au long du processus et coordonne toutes les démarches administratives.
Combien coûte la création d'une Malta Limited ?
Les coûts se composent des frais administratifs et des honoraires de conseil. Une estimation sérieuse nécessite une offre individuelle après un premier entretien gratuit, car des facteurs tels que la structure de la société, le nombre d'employés et le modèle économique influencent les coûts.
Dois-je me rendre personnellement à Malte pour la constitution ?
Non. La vérification d'identité peut être effectuée via des documents certifiés et apostillés. Dr. Werner & Partners a mis en place une procédure à distance éprouvée qui permet la constitution sans avoir à se déplacer à Malte. Néanmoins, nous apprécions que les clients visitent personnellement le cabinet au cours de la première année.
Comment fonctionne le système de remboursement fiscal à Malte ?
La Malta Limited paie 35 % d'impôt sur les sociétés. Sur demande, 6/7 de cet impôt sont remboursés aux associés non-résidents à Malte, conformément à l'Art. 48(4) de l'Income Tax Management Act (Cap. 372). La charge fiscale effective n'est donc que de 5 %.
Quels documents sont nécessaires pour la constitution ?
Deux documents d'identité indépendants (par exemple, passeport et carte d'identité) sous forme certifiée, ainsi qu'un justificatif de domicile, sont requis. La directive KYC (Know Your Client) exige ces documents pour une identification univoque. Pour les non-citoyens de l'UE, des légalisations supplémentaires peuvent être nécessaires.
Malte est-elle un paradis fiscal ?
Non. Malte est membre de l'UE depuis 2004 et est entièrement soumise au droit fiscal européen. Le système de remboursement fiscal a été confirmé comme étant conforme au droit par la Commission européenne. Il s'agit d'un système fiscal transparent et légal, et non d'une échappatoire fiscale.
Ai-je besoin d'une substance économique à Malte ?
Oui. Une simple société boîte aux lettres sans substance économique n'est pas reconnue fiscalement. La substance économique signifie : une adresse commerciale, une activité commerciale réelle et, selon le modèle économique, du personnel sur place. Les administrations fiscales françaises examinent cela avec une attention particulière.
Puis-je, en tant que non-citoyen de l'UE, créer une Malta Limited ?
Oui. Les citoyens de l'UE comme les non-citoyens de l'UE peuvent constituer une société à Malte. Pour les non-citoyens de l'UE, des documents certifiés supplémentaires sont requis, que Dr. Werner & Partners coordonne entièrement.
Prochaine étape : Premier entretien gratuit
Depuis 2013, Dr. Werner & Partners accompagne les entrepreneurs dans la constitution et l'exploitation de sociétés à Malte. Nos conseillers seniors sont à votre disposition pour un premier entretien gratuit afin de répondre précisément à vos questions et d'analyser la structure optimale pour votre situation.
