T. K.Softwareontwikkelaar, remote voor een Nederlands bedrijf
Voor remote workers
Remote werken vanuit Malta: belastingen, vaste inrichting & sociale zekerheid
Vanuit je thuiskantoor op Malta werken - of het nu gaat om een workation of een permanente verhuizing. De regels rondom belastingen en sociale zekerheid zijn complex: denk aan de 183-dagenregeling, het risico op een vaste inrichting en de toepassing van belastingverdragen. Wij adviseren zowel werknemers als werkgevers.
Sinds 2013 · CSP Class C · MFSA-gereguleerd
In één oogopslag
Remote werken vanuit Malta als Nederlandse of Belgische werknemer: bij een permanente verhuizing (vanaf 183 dagen/jaar) wordt Malta de fiscale woonplaats - progressieve belasting tot 35%, maar non-dom voordelen voor buitenlandse inkomsten. Grootste risico voor werkgevers: het thuiskantoor kan een vaste inrichting worden. Sinds 01-07-2023 staat een multilaterale kaderovereenkomst tot 49,9% remote werken toe zonder wisseling van sociale zekerheid.
Waarom remote workers voor Malta kiezen
Malta biedt remote workers een overtuigende combinatie van lifestyle en infrastructuur: een mediterraan klimaat met meer dan 300 zonnedagen, overal razendsnel glasvezelinternet en moderne co-working spaces in Sliema, St. Julian's en Valletta. Engels is een officiële taal, dus het dagelijks leven verloopt zonder taalbarrières. Bovendien is de tijdzone (CET) identiek aan Nederland en België: meetings met het team in Amsterdam, Rotterdam of Brussel verlopen zonder tijdsverschil.
Als EU-lidstaat biedt Malta EU-burgers volledig vrij verkeer - geen visum en geen werkvergunning nodig. Voor een permanente vestiging volstaat een Ordinary Residence-registratie via het Expatriates Portal. SEPA-overboekingen in euro's, geen valutarisico's en vluchten van zo'n 3 uur naar Nederland en België maken van Malta praktisch een buurland.
Fiscaal profiteren remote workers van de non-dom status: buitenlandse inkomsten worden belast op remittance-basis. Alleen wat naar een Maltese bankrekening wordt overgemaakt, is belastbaar. Vermogenswinsten uit het buitenland blijven belastingvrij. Bij een permanente woonplaats geldt het progressieve inkomstenbelastingtarief tot 35%. Het belastingverdrag met Nederland en België beschermt tegen dubbele belasting, maar dit moet wel actief worden toegepast.
Malta is bijzonder geschikt voor werknemers die permanent of meerdere maanden per jaar remote werken, en voor werkgevers die hun personeel de mogelijkheid willen bieden om vanuit het buitenland te werken. Freelancers en zzp'ers vinden op onze pagina voor Digital Independents de juiste informatie. Voor korte workations van minder dan een maand weegt de administratieve rompslomp vaak niet op tegen de voordelen.
Locatievergelijking
Workation vs. permanente verhuizing: fiscale verschillen
Vier modellen voor remote werken vanuit Malta vergeleken op belastingheffing, sociale zekerheid, risico voor de werkgever en administratieve lasten.
| Jurisdictie | Belastingheffing | Sociale zekerheid | Risico werkgever | Inspanning |
|---|---|---|---|---|
| Workation (< 183 dagen) | Thuisland (Verdrag) | Thuisland (A1) | Laag | Laag |
| Hybride (49,9%-regel) | Verdeling mogelijk | Thuisland (Kaderovereenkomst) | Gemiddeld | Gemiddeld |
| Permanente verhuizing | Malta (tot 35%) | Malta | Hoog (vaste inrichting) | Hoog |
| Zelfstandige Ltd | Malta (~5% effectief) | Malta | Geen werkgever | Hoog |
- 183 dagen bepalen de fiscale woonplaats
- Bij minder dan 183 dagen per kalenderjaar blijft de fiscale woonplaats in Nederland of België en loopt de sociale zekerheid via een A1-verklaring. Vanaf 183 dagen wordt Malta de fiscale woonplaats, met progressieve tarieven tot 35%.
- 49,9%-regel voor hybride modellen
- Sinds 1 juli 2023 mag op grond van de multilaterale kaderovereenkomst tot 49,9% van de werktijd op Malta worden gewerkt zonder van sociale zekerheid te wisselen, mits minimaal 25% in het land van de werkgever.
- Vaste inrichting: risico voor de werkgever
- Bij permanent werken vanuit Malta kan het thuiskantoor een vaste inrichting van de werkgever worden. De werkgever wordt dan op Malta vennootschapsbelastingplichtig en moet er loonbelasting inhouden en sociale premies afdragen.
Gerelateerde locatievergelijkingen
Workation vs. permanente verhuizing: de fiscale verschillen
Bij een workation van minder dan 183 dagen in een kalenderjaar blijft de fiscale woonplaats in Nederland of België. De belastingheffing vindt nog steeds daar plaats. De sociale zekerheid blijft in het thuisland - hiervoor moet een A1-verklaring worden aangevraagd. Het belastingverdrag regelt het volgende: zolang er geen sprake is van een Maltese werkgever en het verblijf korter is dan 183 dagen, wordt het salaris belast in de woonstaat. Let op: de 183 dagen hebben, afhankelijk van het verdrag, betrekking op het kalenderjaar of een aaneengesloten periode van 12 maanden.
Bij een permanente verhuizing van 183 dagen of meer wordt Malta de fiscale woonplaats. Het salaris is dan onderworpen aan de Maltese inkomstenbelasting met progressieve tarieven tot 35%. Het non-dom voordeel blijft bestaan: buitenlandse inkomsten worden alleen belast op remittance-basis. De sociale zekerheid verschuift naar het Maltese systeem (ca. 10% werkgevers- en werknemersbijdrage). Het is cruciaal dat de belastingplicht in het thuisland correct wordt afgerond: uitschrijving bij de gemeente, de Belastingdienst informeren en de laatste belastingaangifte (zoals het M-biljet) indienen.
Sinds 1 juli 2023 biedt de multilaterale kaderovereenkomst een aanzienlijke verlichting voor hybride modellen: tot 49,9% van de werktijd mag in de woonstaat Malta worden doorgebracht zonder dat de sociale zekerheid hoeft te worden omgezet. Voorwaarde: de werkgever is gevestigd in Nederland of België en de werknemer werkt daar minimaal 25%. Deze regeling moet wel worden aangevraagd (A1-verklaring met uitzonderingsovereenkomst). Voor hybride modellen - bijvoorbeeld 3 dagen Malta, 2 dagen Nederland/België - is dit een enorme vereenvoudiging.
- SV zonder wissel (EU-regeling)
- tot 49,9%
- Multilaterale kaderovereenkomst sinds 01-07-2023
- Inkomstenbelasting Malta (top)
- 35%
- Progressief tarief
- Drempel vaste inrichting
- vanaf 6 maanden
- Fiscale richtlijnen
- Nomad Residence Permit (Niet-EU)
- € 42.000/jaar
- Residency Malta Agency
“Remote werken vanuit het buitenland is een complex samenspel van verblijfsrecht, belastingverdragen en sociale zekerheid. Het goede nieuws: als je het goed opzet, werkt het. We zien echter regelmatig gevallen waarbij werknemers of werkgevers pas bij ons aankloppen als er al problemen zijn. Vooraf plannen is altijd beter.”
DW&P Dr. Werner & Partners
Kantoor gevestigd op Malta
Risico op een vaste inrichting: het grootste onbekende probleem
Wanneer een werknemer permanent vanuit Malta werkt, kan het thuiskantoor een 'vaste inrichting' (Permanent Establishment) van de werkgever worden. Fiscale richtlijnen en (internationale) jurisprudentie maken duidelijk: vanaf zes maanden permanente werkzaamheden op een vaste locatie kan er sprake zijn van een vaste inrichting. De gevolgen zijn aanzienlijk - en ze treffen niet de werknemer, maar de werkgever: vennootschapsbelastingplicht in Malta, inhoudingsplicht voor de loonbelasting en afdracht van sociale premies op Malta.
Het vermijden van dit risico vereist een heldere structurering: een schriftelijke overeenkomst om het aantal remote dagen te beperken, een tijdig aangevraagde A1-verklaring en eventueel het inschakelen van een Employer of Record (EoR) die als formele Maltese werkgever optreedt. DW&P adviseert beide partijen: de werknemer over persoonlijke belastingen en sociale zekerheid, en de werkgever over het risico op een vaste inrichting en compliance.
De vijf meest gemaakte fiscale fouten bij remote werken
Ten eerste: de 183 dagen verkeerd tellen. Vakantie- en ziektedagen in het verblijfsland tellen ook mee - dit wordt vaak over het hoofd gezien. Ten tweede: de voordelen van het belastingverdrag niet actief toepassen. Het voorkomen van dubbele belasting gaat niet automatisch, maar moet in de belastingaangifte worden geclaimd. Ten derde: de remittance-basis niet benutten. De non-dom status levert pas voordeel op als de inkomensstructuur correct is opgezet. Ten vierde: de belastingplicht in het thuisland niet netjes afronden. Alleen uitschrijven bij de gemeente (BRP) is niet voldoende - de Belastingdienst moet worden geïnformeerd en de laatste aangifte moet worden ingediend. Ten vijfde: geen Maltese belastingaangifte doen. Ook bij een nihil-resultaat is er een aangifteplicht.
DW&P begeleidt remote workers en hun werkgevers bij al deze vraagstukken. Voor werknemers: fiscale kwalificatie, advies over belastingverdragen, remittance-optimalisatie en de jaarlijkse belastingaangifte op Malta. Voor werkgevers: risicoanalyse voor de vaste inrichting, structurering van overeenkomsten, EoR-coördinatie en loonbelasting-compliance.
Cliëntenstemmen
Wat vertrouwen in de praktijk betekent.
Ons Proces
- 01
Fiscale kwalificatie
Analyse van je werksituatie: hoeveel dagen werk je waar? Wie is je werkgever? Welk belastingverdrag is van toepassing? Resultaat: een heldere toewijzing van de belastingplicht.
- 02
Vaste inrichting-check voor werkgevers
Beoordeling of het thuiskantoor op Malta een risico op een vaste inrichting vormt voor je werkgever. Inclusief advies over de juiste structurering.
- 03
Sociale zekerheid & A1
Duidelijkheid over de sociale zekerheid. Aanvragen van de A1-verklaring of toetsing aan de 49,9%-regeling.
- 04
Relocation & registratie
Begeleiding bij de inschrijving op Malta, de Ordinary Residence-registratie, het aanvragen van een fiscaal nummer en het openen van een bankrekening.
- 05
Lopende begeleiding
Jaarlijkse belastingaangifte op Malta, afstemming van het belastingverdrag met de Belastingdienst in het thuisland, en communicatie met je werkgever bij vragen.
Uw situatie verdient een individuele analyse.
In een gratis eerste gesprek beoordelen wij of en hoe Malta voor u werkt.
Relevante Adviesdiensten
Uw contactpersoon
Horst Wickinghoff
Senior New Business Manager
Valentina Zammit Stojanovic
Salarisadministratie & Relocation
Veelgestelde vragen
Transparantie is belangrijk voor ons. Hier vindt u antwoorden op de meest gestelde vragen over dit onderwerp.
Moet ik belasting betalen in Malta als ik daar remote werk voor mijn Nederlandse of Belgische werkgever?
Dat hangt af van de duur. Bij minder dan 183 dagen per jaar en als je werkgever niet op Malta is gevestigd, blijf je doorgaans in Nederland of België belastingplichtig (volgens het belastingverdrag). Vanaf een verblijf van 183 dagen wordt Malta je fiscale woonplaats en is je salaris onderworpen aan de Maltese inkomstenbelasting. In beide gevallen raden we een individuele analyse aan.
Wat is het risico op een vaste inrichting, en waarom wijst mijn werkgever remote werken af?
Als je permanent vanuit Malta werkt, kan je thuiskantoor worden gezien als een vaste inrichting (Permanent Establishment) van je werkgever. Dit zou betekenen dat je werkgever in Malta vennootschapsbelastingplichtig wordt en loonbelasting moet afdragen. Veel werkgevers vermijden dit risico liever. Onze analyse geeft je werkgever de zekerheid om een weloverwogen beslissing te nemen.
Blijf ik in de Nederlandse/Belgische sociale zekerheid als ik vanuit Malta werk?
Op korte termijn wel, met een A1-verklaring. Sinds juli 2023 staat de multilaterale kaderovereenkomst zelfs toe dat je tot 49,9% van je werktijd in je woonstaat Malta doorbrengt zonder van sociale zekerheid te wisselen - mits je minimaal 25% werkt in het land waar je werkgever is gevestigd. Bij een permanente verhuizing (100% Malta) stap je over naar het Maltese socialezekerheidsstelsel.
Heb ik als EU-burger een Nomad Residence Permit nodig?
Nee. De Nomad Residence Permit is bedoeld voor niet-EU-burgers. Als EU-burger geniet je van het vrij verkeer van personen en registreer je je via de Ordinary Residence-procedure. Dit is eenvoudiger, goedkoper en vereist geen minimuminkomen van € 42.000.
Hoe tel ik de 183 dagen correct?
Alle dagen waarop je fysiek op Malta bent, tellen mee - inclusief vakantiedagen, ziektedagen en weekenden. Aankomst- en vertrekdagen tellen afhankelijk van het specifieke belastingverdrag verschillend mee. Doorslaggevend is meestal het kalenderjaar. Houd een reisdagboek bij en bewaar je vliegtickets goed.
Kan DW&P ook mijn werkgever adviseren?
Ja. Wij adviseren regelmatig beide partijen: de werknemer over persoonlijke belastingen en sociale zekerheid, en de werkgever over het risico op een vaste inrichting en loonbelasting-compliance. Als je werkgever vragen heeft, kunnen we een apart gesprek inplannen of een gezamenlijke meeting organiseren.
Volgende stap
Remote werken vanuit Malta goed regelen
In een gratis eerste adviesgesprek verhelderen we jouw fiscale situatie en het risico op een vaste inrichting. Voor werknemers én werkgevers.
Roderick Galea
Managing Partner
Nathaniel Borg
Partner
en het team in Malta
