Malta heft vennootschapsbelasting tegen het standaardtarief van 35 procent over de winst van een vennootschap. Het bijzondere aan het Maltese belastingstelsel is het full imputation system: wanneer de vennootschap dividend uitkeert aan haar aandeelhouders, kunnen zij een teruggave aanvragen van de op vennootschapsniveau betaalde belasting. Bij handelsinkomsten (trading income) bedraagt deze teruggave 6/7 van de betaalde belasting, wat leidt tot een effectief tarief van circa 5 procent. Voor passieve inkomsten en rente geldt een teruggave van 5/7.
Het imputatiesysteem is geen belastingvoordeel in enge zin, maar een EU-conforme methode om economische dubbele belasting te voorkomen. De belasting wordt eerst volledig op vennootschapsniveau voldaan; de teruggave wordt door de aandeelhouders aangevraagd bij de Commissioner for Revenue. De teruggave wordt in de regel binnen 14 werkdagen na indiening uitbetaald. De Europese Commissie heeft het systeem meermaals getoetst en bevestigd dat het niet als staatssteun kwalificeert.
Belangrijk: de teruggave komt alleen toe aan aandeelhouders die niet fiscaal inwoner van Malta zijn. Maltese fiscale inwoners krijgen geen teruggave; bij hen wordt de reeds betaalde vennootschapsbelasting verrekend met de belasting over het dividend (verrekeningsmethode). Sinds september 2025 kunnen natuurlijke personen die naar Malta verhuizen als alternatief kiezen voor het FITWI-regime, dat voorziet in een vlaktaks op arbeids- en beleggingsinkomen.
