De Malta Limited (Private Limited Liability Company) is een kapitaalvennootschap met eigen rechtspersoonlijkheid, opgericht onder de Companies Act (Cap. 386). De aansprakelijkheid van de aandeelhouders is beperkt tot hun kapitaalinbreng. Het wettelijke minimumkapitaal bedraagt 1.165 EUR, waarvan bij oprichting slechts 20 procent hoeft te worden gestort. De vennootschap heeft minimaal één aandeelhouder, één director (die niet in Malta hoeft te wonen) en een company secretary nodig. De inschrijving vindt plaats bij de Malta Business Registry (MBR) en duurt doorgaans zes tot acht weken.
Voor internationale ondernemers is de Malta Limited aantrekkelijk omdat zij EU-lidmaatschap, het Maltese imputatiesysteem met effectief 5 procent vennootschapsbelasting en een dicht netwerk van meer dan 70 belastingverdragen combineert. Voorwaarde voor fiscale erkenning is economische substance in Malta: een reële bedrijfsvestiging, gekwalificeerd personeel en daadwerkelijke managementbeslissingen ter plaatse. Zonder substance lopen aandeelhouders het risico dat de Belastingdienst de vennootschap op grond van de feitelijke leiding in Nederland gevestigd acht of de winst via de CFC-maatregel (art. 13ab Wet Vpb) in de heffing betrekt.
De Malta Limited wordt ingeschreven als private company en valt onder de jaarlijkse verplichtingen van de Companies Act: jaarrekening, annual return bij de MBR, fiscale compliance richting de Commissioner for Revenue en - afhankelijk van de activiteit - sectorspecifieke regulering door de MFSA of MGA. De vennootschap kan in alle EU-lidstaten actief zijn zonder afzonderlijke vestigingen te hoeven oprichten.
