Nach dem Unternehmensverkauf: Vermögen steueroptimiert auf Malta strukturieren

Malta bietet Post-Exit-Unternehmern eine einzigartige Kombination steuerlicher Vorteile: keine Erbschaftsteuer, keine Schenkungsteuer, keinen Capital Gains Tax auf ausländische Veräußerungsgewinne für Personen mit Non-Dom-Status. In Verbindung mit dem Remittance-Basis-System – bei dem nur nach Malta transferierte Einkünfte besteuert werden – ergibt sich ein hochattraktives Umfeld für die Vermögensstrukturierung.

Das maltesische Steuererstattungssystem ermöglicht zudem eine effektive Körperschaftsteuer von ca. 5 % auf Gewinne aus operativen Gesellschaften oder Holdingstrukturen. Für Dividendenerträge aus qualifizierten Beteiligungen kann unter bestimmten Voraussetzungen eine vollständige Steuerbefreiung (Participation Exemption) greifen.

Malta ist MFSA-reguliert und unterliegt als EU-Mitgliedstaat den europäischen Standards für Transparenz und Rechtsstaatlichkeit. Das ist ein entscheidender Unterschied zu Offshore-Jurisdiktionen: Die Struktur ist nachhaltig, anerkannt und gegenüber Finanzbehörden, Banken und Geschäftspartnern darstellbar.

Für Unternehmer, die nach dem Exit ein neues Kapitel beginnen möchten, bietet Malta zudem Lebensqualität, kurze Wege und eine aktive Business-Community – ohne die Anonymität und Distanz eines reinen Steuerstandorts.

Die deutsche Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG besteuert den Wertzuwachs von Beteiligungen an Kapitalgesellschaften (mindestens 1 %) zum Zeitpunkt der Aufgabe des deutschen Wohnsitzes. Bei einem Firmenverkauf nach dem Wegzug kann dies bedeuten, dass Deutschland auf den Wertzuwachs bis zum Wegzugstag zugreift – auch wenn der tatsächliche Verkauf erst Jahre später stattfindet.

Die Planung muss daher vor dem Exit beginnen: Ein IDW-S1-Wertgutachten zum Wegzugszeitpunkt dokumentiert den Unternehmenswert gegenüber dem Finanzamt. Der Wertzuwachs nach dem Wegzug unterliegt dann nicht mehr der deutschen Besteuerung. Stundungsregelungen innerhalb der EU können die Liquiditätsbelastung mindern.

Fehler in der zeitlichen Abfolge – etwa ein zu später Wegzug oder ein fehlender Substanznachweis – können zu erheblichen steuerlichen Mehrbelastungen führen. Wir koordinieren den gesamten Prozess mit spezialisierten Steuerberatern in Deutschland und Malta.

Die Verwaltung von Exit-Erlösen umfasst typischerweise mehrere Anlageklassen: liquide Kapitalanlagen, Immobilien, Private Equity und alternative Investments. Jede Anlageklasse hat steuerliche Besonderheiten, die bei der Strukturierung berücksichtigt werden müssen.

Wir arbeiten mit einem Netzwerk spezialisierter Partner zusammen: Vermögensverwalter, Banken, Immobilienexperten und Rechtsanwälte. DW&P übernimmt die steuerliche und rechtliche Rahmung – die Anlageentscheidungen treffen Sie.