Dubai oder Malta? Was die Steuersätze nicht verraten

Dubai war jahrelang das Synonym für Steuerfreiheit. Keine Einkommensteuer, keine Körperschaftsteuer, eine moderne Infrastruktur und eine wachsende Unternehmerszene. Für viele DACH-Unternehmer war das ein starkes Argument.

Natürliche Personen zahlen in den Vereinigten Arabischen Emiraten nach wie vor keine Einkommensteuer. Das ist ein realer Vorteil, der in keinem Standortvergleich fehlen sollte. Dazu kommt eine erstklassige Infrastruktur: moderne Büroflächen, schnelle Behördenprozesse und ein Geschäftsumfeld, das auf internationale Unternehmer ausgerichtet ist.

In Freezones lässt sich eine Gesellschaft innerhalb weniger Tage gründen. Dubai bietet als Drehkreuz zwischen Europa, Asien und Afrika exzellente Verkehrsanbindungen. Für Unternehmer, die primär in der Region Middle East und Asia operieren, kann das ein strategischer Vorteil sein.

Seit 2023 hat sich die Ausgangslage allerdings verändert. Die VAE erheben jetzt eine Körperschaftsteuer von 9 % auf Gewinne über AED 375.000 (rund 95.000 EUR). Und für DACH-Unternehmer kommt ein zweiter Faktor hinzu, der selten ausführlich erklärt wird: das fehlende Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland.

Dubai ist keine schlechte Wahl. Für bestimmte Profile kann der Standort die bessere Option sein. Unternehmer ohne Bezug zum DACH-Raum, die keine Einkünfte aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz haben und keinen Rückbezug zur europäischen Regulierung brauchen, finden in Dubai einen effizienten Standort. E-Commerce-Unternehmer mit globalem Markt, die nicht auf den EU-Binnenmarkt angewiesen sind, profitieren von Dubais strategischer Lage zwischen Europa, Asien und Afrika. Ebenso Unternehmer, die dauerhaft und tatsächlich in Dubai leben und ihren Lebensmittelpunkt vollständig verlagern.

Malta ist die stabilere Wahl für Unternehmer, die weiterhin Geschäfte im DACH-Raum betreiben, Beteiligungen in Deutschland halten oder regelmäßig im EU-Raum tätig sind. Die aktiven Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland, Österreich und der Schweiz schaffen Rechtssicherheit. Die EU-Mitgliedschaft ermöglicht den uneingeschränkten Zugang zum Binnenmarkt. Das Refund-System mit einer effektiven Körperschaftsteuer von 5 % ist seit Jahrzehnten etabliert, EU-konform und von der OECD anerkannt.

Handels-, Dienstleistungs- und Beratungsunternehmen ohne eigenes geistiges Eigentum profitieren in Malta von einem klaren Steuervorteil ohne branchenspezifische Einschränkungen. Unternehmer im Gaming-, Fintech- oder Finanzdienstleistungssektor finden in Malta ein eingespieltes regulatorisches Ökosystem. Und wer Substanz tatsächlich vor Ort aufbauen und leben möchte, trifft auf eine etablierte DACH-Community mit deutschsprachiger Beratungsinfrastruktur.

Wir beraten regelmäßig Unternehmer, die bereits eine Struktur in Dubai aufgebaut haben und feststellen, dass sie den EU-Marktzugang, die DBA-Abdeckung oder die regulatorische Stabilität brauchen, die Dubai nicht bieten kann. Ein Standortwechsel von Dubai nach Malta ist möglich und kann steuerlich sinnvoll gestaltet werden.

Der Übergang erfordert eine sorgfältige Planung: Auflösung oder Beibehaltung der Dubai-Gesellschaft, Gründung der maltesischen Struktur, Steuerliche Begleitung des Wohnsitzwechsels und Abstimmung mit den Behörden im Herkunftsland. Bei richtiger Gestaltung lässt sich ein fließender Übergang realisieren, ohne dass Doppelbesteuerung oder Substanzprobleme entstehen.

In der kostenlosen Erstberatung können wir einschätzen, ob ein Wechsel für Ihre Situation sinnvoll ist und welche Schritte dafür nötig wären.