Standort Bulgarien: 10 % Flat Tax, EU-Mitglied, niedrige Kosten

Bulgarien hat sich in den letzten Jahren als Ziel für steuerlich motivierte Auswanderer aus dem DACH-Raum etabliert. Die Kombination aus EU-Mitgliedschaft, 10 % Flat Tax auf Unternehmensgewinne und Einkommen sowie extrem niedrigen Lebenshaltungskosten macht das Land attraktiv - besonders für Solopreneure, Remote Worker und Rentner.

2024 wanderten offiziell 1.240 Deutsche nach Bulgarien aus. Im Zeitraum 2014 bis 2023 waren es insgesamt 6.567. Der Trend ist steigend, getrieben durch die zunehmende Remote-Arbeit, steigende Steuerlast in Deutschland und die Suche nach günstigeren Lebensstandorten innerhalb der EU.

Sofia, die Hauptstadt, bietet eine wachsende Startup-Szene, schnelles Internet (Glasfaser weit verbreitet) und ein internationales Umfeld. Plovdiv, Varna an der Schwarzmeerküste und das Ski-Resort Bansko haben sich als weitere Hotspots für Expats und Digital Nomads entwickelt.

Bulgarien ist seit 2007 EU-Mitglied und seit Januar 2025 vollständiges Schengen-Mitglied. Seit dem 1. Januar 2026 ist Bulgarien Mitglied der Eurozone und verwendet den Euro als offizielle Währung. Der bisherige Bulgarische Lev (BGN) wurde zum festen Kurs von 1,95583 BGN = 1 EUR umgetauscht und ist seit Februar 2026 kein gesetzliches Zahlungsmittel mehr.

Als EU-Mitglied bietet Bulgarien volle Freizügigkeit für Bürger aus Deutschland, Österreich und anderen EU-Staaten. Ein Visum ist nicht erforderlich. Für Aufenthalte über drei Monate ist eine Anmeldung bei der lokalen Polizei und die Beantragung einer Aufenthaltsbescheinigung notwendig. Der Prozess ist unkompliziert, kann aber durch Sprachbarrieren verzögert werden.

Die steuerliche Ansässigkeit in Bulgarien wird durch eines von zwei Kriterien begründet: Aufenthalt von mehr als 183 Tagen in einem Kalenderjahr oder der Mittelpunkt der Lebensinteressen (persönliche und wirtschaftliche Bindungen) in Bulgarien. Bei Doppelansässigkeit entscheiden die Tiebreaker-Regeln des jeweiligen DBA.

Seit dem 1. Januar 2025 ist Bulgarien vollständiges Schengen-Mitglied. Das bedeutet: keine Grenzkontrollen mehr zu anderen Schengen-Staaten, freies Reisen im gesamten Schengen-Raum. Dieser Beitritt hat einen langjährigen Kritikpunkt beseitigt und die praktische Attraktivität des Standorts erhöht.

Für Schweizer Staatsangehörige gilt das Freizügigkeitsabkommen CH-EU. Die Rechte sind weitgehend analog zu denen von EU-Bürgern. Im Detail können Registrierungsanforderungen abweichen.

Malta und Bulgarien sind beide EU-Mitglieder mit aktiven Doppelbesteuerungsabkommen im DACH-Raum. Beide bieten eine Wegzugsbesteuerung-Stundung beim Umzug aus Deutschland (EU-Schutz). Damit enden die Gemeinsamkeiten weitgehend.

Steuerlich bietet Malta über das Refund-System eine effektive Körperschaftsteuer von 5 % - halb so viel wie Bulgariens 10 %. Bei der Dividendenbesteuerung wird der Unterschied noch deutlicher: In Malta fallen nach dem Refund effektiv 0 % auf Dividenden an, in Bulgarien 5 %. Für Unternehmer mit höheren Gewinnen summiert sich dieser Unterschied erheblich.

Als Holding-Standort ist Malta deutlich stärker positioniert. Die Participation Exemption in Malta umfasst sowohl Dividenden als auch Veräußerungsgewinne aus qualifizierenden Beteiligungen. Bulgarien befreit zwar empfangene Dividenden von EU-Tochtergesellschaften von der Steuer, aber Veräußerungsgewinne werden regulär mit 10 % besteuert. Für Exit-Szenarien - also den Verkauf von Unternehmensanteilen - ist das ein erheblicher Nachteil.

Bei Rechtssicherheit und internationalem Ruf liegt Malta weit vorn. Maltas Rechtssystem basiert auf der Common-Law-Tradition, Verträge werden zuverlässig durchgesetzt, und Malta gilt als etabliertes internationales Finanzzentrum. Bulgarien rangiert im Transparency International Korruptionsindex auf den letzten Plätzen innerhalb der EU. Die Justiz wird als nicht vollständig unabhängig wahrgenommen.

Bulgariens echter Vorteil liegt bei den Lebenshaltungskosten: Mieten, Lebensmittel und Dienstleistungen liegen 50 % und mehr unter dem Malta-Niveau. Für Solopreneure mit überschaubarem Umsatz, Digital Nomads und Rentner kann das den steuerlichen Unterschied aufwiegen. Für Unternehmer mit signifikanten Gewinnen, Holding-Bedarf oder dem Wunsch nach einem englischsprachigen Umfeld bleibt Malta die belastbarere Wahl.

Bulgarien behandelt Kryptowährungen als finanzielle Vermögenswerte. Gewinne aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen werden mit der üblichen Flat Tax von 10 % besteuert. Das bloße Halten von Kryptowährungen ist kein steuerbares Ereignis.

Seit Juni 2025 ist das MICAL (Cryptocurrency Markets Act) in Kraft, das die EU-weite MiCA-Verordnung in bulgarisches Recht umsetzt. Für Privatanleger ändert sich dadurch wenig an der Besteuerung - der 10 %-Satz bleibt. Für Krypto-Unternehmen (Exchanges, Wallet-Provider) schafft MICAL einen regulatorischen Rahmen.

Im Vergleich zu Malta ist Bulgarien bei Krypto-Gewinnen weniger attraktiv. Malta ermöglicht über strukturierte Unternehmensführung eine effektive Besteuerung von 0 bis 5 % auf Krypto-Erträge. Bulgariens 10 % Flat Tax ist einfacher, aber doppelt so hoch. Für HNWI mit signifikanten Krypto-Positionen ist Malta die klar bessere Wahl.