Met uw gezin naar Malta emigreren: scholen, belastingen & verblijf

Malta is een EU-lidstaat met volledig vrij verkeer van personen – EU-burgers hebben geen visum of werkvergunning nodig. Het eiland is compact, de afstanden zijn kort en de criminaliteit is laag. Voor gezinnen met kinderen betekent dit een veilige omgeving waar kinderen vrijwel het hele jaar buiten kunnen spelen. Engels is naast het Maltees een officiële taal, waardoor de taalkundige overgang voor kinderen hier veel gemakkelijker is dan in bijvoorbeeld Spanje of Portugal.

Het non-dom-belastingregime is bijzonder aantrekkelijk voor gezinnen met inkomsten uit het buitenland: buitenlandse vermogenswinsten zijn belastingvrij, zelfs als ze naar Malta worden overgemaakt. Buitenlandse inkomsten die niet naar Malta worden overgemaakt, blijven eveneens onbelast. Voor buitenlandse inkomsten vanaf 35.000 EUR geldt een jaarlijkse minimumbelasting van 5.000 EUR. Malta heeft belastingverdragen met vrijwel alle Europese landen, waaronder Nederland en België.

De infrastructuur voor gezinnen is uitstekend: diverse internationale scholen bieden Engelstalig onderwijs met internationale leerplannen (IB, Brits, Amerikaans). De medische zorg is van hoog niveau – het openbare Mater Dei Hospital wordt aangevuld door privéklinieken. Daarnaast is er een actieve expat-community die gezinnen helpt om snel hun draai te vinden.

In vergelijking met populaire alternatieven scoort Malta erg goed: het NHR-programma van Portugal is voor nieuwkomers verleden tijd en de fiscale voordelen daar zijn flink ingeperkt. De Spaanse Beckham Law geldt alleen voor werknemers en is bureaucratisch complex. Dubai biedt weliswaar nul procent inkomstenbelasting, maar ligt buiten de EU, is cultureel zeer verschillend en in de zomer voor gezinnen met kinderen nauwelijks te doen. Malta biedt de ideale middenweg: binnen de EU, fiscaal aantrekkelijk en cultureel Europees.

De non-dom-status (non-domiciled) houdt in: u bent woonachtig op Malta, maar het is niet uw 'oorspronkelijke thuisland' (domicile). Buitenlandse inkomsten worden belast op basis van het remittance-principe – alleen buitenlandse inkomsten die daadwerkelijk naar Malta worden overgemaakt, zijn daar belastbaar; inkomsten uit Malta zelf zijn altijd belastbaar. Buitenlandse vermogenswinsten zijn in principe volledig belastingvrij, ook als ze naar Malta worden overgemaakt. Wie niet onder een speciaal programma zoals het Residence Programme (TRP) of het Global Residence Programme (GRP) valt, betaalt een jaarlijkse minimumbelasting van 5.000 EUR vanaf 35.000 EUR aan buitenlands inkomen dat niet (volledig) naar Malta wordt overgemaakt; bij gezamenlijk aangeslagen echtgenoten tellen de inkomsten van beiden samen.

Het verblijfsrecht voor EU-burgers is eenvoudig te regelen: de registratie als 'Ordinary Resident' verloopt online via het Expatriates Portal. U dient financiële middelen aan te tonen van ca. 23.000 EUR voor een echtpaar, plus 2.400 EUR per kind. Een ziektekostenverzekering voor het hele gezin is verplicht. Na vijf jaar onafgebroken verblijf is een permanente verblijfsvergunning (Permanent Residence) mogelijk. Voor niet-EU-gezinsleden (bijvoorbeeld een partner uit een land buiten de EU) is een aparte verblijfsvergunning nodig – ook bij dit proces begeleiden wij u.

Een cruciaal punt voor ondernemers: bij het aanhouden van aandelen in een vennootschap (zoals een aanmerkelijk belang in een BV) kunt u te maken krijgen met een conserverende aanslag bij emigratie. De belastingdienst gaat dan uit van een fictieve vervreemding tegen de marktwaarde, wat tot een aanzienlijke belastingclaim kan leiden. Deze planning moet absoluut vóór de verhuizing beginnen, niet daarna. Binnen de EU zijn er mogelijkheden voor uitstel van betaling, maar hieraan zijn voorwaarden verbonden. DW&P coördineert dit proces nauw in overleg met uw lokale belastingadviseur.

De kinderbijslag uit uw thuisland vervalt doorgaans bij uitschrijving. De Maltese tegenhanger, de Children's Allowance, bedraagt slechts ca. 450 EUR per kind per jaar – een aanzienlijk verschil met de bedragen in Nederland of België. Dit verschil is geen dealbreaker, maar moet wel in de financiële planning worden meegenomen. Bij een passende inkomensstructuur wordt dit verlies echter ruimschoots gecompenseerd door de fiscale voordelen van de non-dom-status.

EU-burgers hebben met de Europese ziektekostenverzekeringskaart (EHIC) of het S1-formulier toegang tot de openbare gezondheidszorg. Aanvullend adviseren wij een particuliere ziektekostenverzekering voor kortere wachttijden en een bredere dekking. De kosten voor een gezin van vier personen bedragen ca. 200 tot 400 EUR per maand. Het openbare Mater Dei Hospital biedt een uitstekende standaard, en kinderartsen zijn zowel in de publieke als private sector beschikbaar.

Richtlijnen voor de maandelijkse kosten van levensonderhoud voor een gezin met twee kinderen: huur voor een 3-kamerappartement 1.200 tot 1.800 EUR (afhankelijk van de locatie), boodschappen 400 tot 600 EUR, internationale scholen voor twee schoolgaande kinderen ca. 2.000 tot 3.400 EUR, ziektekostenverzekering 200 tot 400 EUR. De totale indicatie ligt rond de 4.400 tot 7.200 EUR per maand. In het zuiden van het eiland en op Gozo liggen de kosten aanzienlijk lager dan in Sliema of St. Julian's.