Portugal wird ein immer beliebteres Ziel für Auswanderer aufgrund seines angenehmen Klimas, der guten Lebensqualität und der günstigen Kosten des Lebens im Vergleich zu anderen europäischen Ländern sowie seiner niedrigen Steuerbelastung durch den NHR-Status.
Der NHR-Status (Non-Habitual Resident) ist ein Steuerprogramm, das von der portugiesischen Regierung eingeführt wurde, um ausländische Experten und Rentner anzuziehen.
Um den NHR-Status zu erhalten, müssen Sie die EU-Staatsbürgerschaft oder als Non-EU Programme wie das Golden Visa Programm haben, sowie in den letzten fünf Jahren vor Antragstellung nicht als Steuerpflichtiger in Portugal registriert gewesen sein. Als NHR-Status Antragsteller müssen Sie Ihren Wohnsitz in Portugal nachweisen können durch den Nachweis eines Mietvertrags oder den Kauf einer Immobilie.
Der NHR-Status ermöglicht Personen, die nicht in Portugal ansässig sind, aber dort ihren Wohnsitz haben, für einen Zeitraum von 10 Jahren von einer ermäßigten Steuerbelastung profitieren.
Einige Einkommensarten, wie z.B. aus selbständiger Arbeit, Renten oder Kapitaleinkünfte, unterliegen einer Steuerbefreiung oder ermäßigten Besteuerung. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass der NHR-Status sorgfältig geprüft werden sollte, da er nicht für alle Personen oder Einkommensarten geeignet sein kann.
Um den NHR-Status zu erlangen, benötigen Sie ebenfalls eine portugiesische Steuernummer (NIF-Nummer).
In Portugal ist jede Person, einschließlich Unternehmen, verpflichtet, eine NIF-Nummer (Número de Identificação Fiscal) zu haben. Dies ist eine neunstellige Steuernummer, die von der portugiesischen Steuerbehörde vergeben wird und für jede Art von steuerlichen Angelegenheiten sowie für geschäftliche Transaktionen und Finanztransaktionen verwendet wird.
Um eine NIF-Nummer zu erhalten, muss man sich im Regelfall in Portugal registrieren und einen Antrag beim Finanzamt stellen. Für Unternehmen und Selbstständige ist es wichtig, dass die NIF-Nummer auf allen Rechnungen und Geschäftsdokumenten angegeben wird.
Es ist auch möglich, in Portugal eine NIF (Número de Identificação Fiscal) zu erhalten, auch wenn Sie nicht in Portugal registriert sind. Eine NIF, die an Nicht-Portugiesen ohne Wohnsitz in Portugal vergeben wird, ist in der Regel nur für bestimmte Zwecke gültig, wie z.B. für die Verwaltung von Immobilienbesitz, die Durchführung von Geschäftsaktivitäten oder die Bezahlung von Steuern auf Einkünfte, die in Portugal erzielt wurden. Dies kann beispielsweise von Personen in Anspruch genommen werden, die in Deutschland wohnen und über eine Immobilie in Portugal verfügen, deren Mieteinnahmen in Portugal versteuert werden müssen.
Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Vergabe von NIFs an Nicht-Portugiesen ohne Wohnsitz in Portugal von Fall zu Fall unterschiedlich gehandhabt wird und von den portugiesischen Steuerbehörden genehmigt werden muss.
In diesen Fällen wird die NIF unter Verwendung der Anschrift des Antragstellers außerhalb Portugals beantragt.
Wichtig: Sobald Sie mit einer portugiesischen Adresse Ihre NIF beantragen, können Sie für 6-7 Jahre nicht mehr in das NHR Programm. Wir empfehlen daher immer zunächst mit einer nicht portugiesischen Anschrift eine NIF zu beantragen und dann erst den NHR Antrag zu stellen.
Die NIF-Nummer muss auf Ihrem portugiesischen Bankkonto verwendet werden, um Finanztransaktionen durchzuführen. Ohne eine gültige NIF-Nummer, kann es Schwierigkeiten bei der Durchführung von Finanztransaktionen und bei der Erfüllung von steuerlichen Pflichten geben.
Die NIF-Nummer in Portugal ist für jede Person und jedes Unternehmen einzigartig ist und wird nicht mit anderen Ländern geteilt.
In Portugal müssen alle Personen, die in Portugal ansässig sind oder in Portugal Einkommen erzielen, eine private Einkommenssteuererklärung abgeben. Dies gilt auch für Personen, die den NHR-Status (Non-Habitual Resident) haben.
Die Steuererklärung muss jedes Jahr bis zum 31. Mai des Folgejahres abgegeben werden. In Portugal gibt es zwei Arten von Steuersätzen, progressiv und regressive, die je nach Einkommenshöhe variieren. Progressiv bedeutet, dass der Steuersatz mit dem Einkommen steigt und regressive bedeutet, dass der Steuersatz mit dem Einkommen sinkt.
Die private Einkommenssteuererklärung muss alle Einkommensarten enthalten, wie z.B. Löhne, Gehälter, selbstständige Arbeit, Renten, Kapitaleinkünfte, Mieteinkünfte und andere Einkünfte. Es ist auch wichtig, alle Ausgaben, die als Abzug gelten, wie z.B. Werbungskosten, Spenden und Krankheitskosten, anzugeben.
Es gibt auch die Möglichkeit eine elektronische Einkommenssteuererklärung (IRS) auszufüllen und abzuschicken. Dies kann über das Online-Portal der portugiesischen Steuerbehörde (Portal das Finanças) erfolgen.
Es ist wichtig die Einkommenssteuererklärung sorgfältig und korrekt auszufüllen, da Fehler oder Unvollständigkeiten zu Nachforderungen oder Strafen führen können. Es empfiehlt sich daher professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen.
D5 und D6 Visa sind spezielle Visa für Nicht-EU-Bürger, die in Portugal leben und arbeiten möchten. D5 Visa ist für Selbstständige und D6 Visa ist für Angestellte.
Das D5 Visa ermöglicht es Nicht-EU-Bürgern, ein Unternehmen in Portugal zu gründen oder ein bestehendes Unternehmen zu erwerben. Um ein D5 Visa zu beantragen, muss der Antragsteller nachweisen, dass er über ausreichende Mittel verfügt, um das Unternehmen zu gründen oder zu erwerben, und dass das Unternehmen legal und wirtschaftlich tragfähig ist.
Das D6 Visa ermöglicht es Nicht-EU-Bürgern, in Portugal eine Anstellung anzunehmen. Um ein D6 Visa zu beantragen, muss der Antragsteller eine Arbeitserlaubnis von der portugiesischen Arbeitsbehörde erhalten, die besagt, dass kein portugiesischer Staatsbürger für die Stelle qualifiziert ist.
Es ist wichtig zu beachten, dass beide Visa regelmäßig verlängert werden müssen und dass es auch bestimmte Anforderungen an die Aufenthaltsdauer in Portugal gibt.
Es ist wichtig sich über die aktuellen Regelungen und Anforderungen für D5 und D6 Visa zu informieren, da diese sich jederzeit ändern können. Auch hier empfiehlt es sich professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen.
In Portugal müssen Freelancer eine Registrierung bei der Sozialversicherung (Segurança Social) (21% ab dem 2ten Jahr) und beim Finanzamt (Finanças) vornehmen. Diese Registrierung ist wichtig, um als selbstständiger Unternehmer anerkannt zu werden und um die gesetzlichen Pflichten wie die Beiträge zur Sozialversicherung und die Abgabe der Steuererklärung erfüllen zu können.
Als Freelancer in Portugal müssen Sie sich als „trabalhador independente“ (selbstständiger Arbeiter) registrieren und sich an die Steuergesetze des Landes halten. Dies bedeutet in der Regel, dass Sie jährlich Steuern auf Ihre Einkünfte zahlen müssen (ca. 20%).
Es gibt jedoch auch einige Steuervergünstigungen und -vergünstigungen, die für Freelancer in Portugal gelten können, wie z.B. das Simplified Regime (vereinfachte Regelung).
Das „Simplified Regime“ (Regime Simplificado) in Portugal ist ein Steuersystem, das für kleine Unternehmen und Selbstständige, einschließlich Freelancer, gedacht ist. Es ermöglicht Ihnen, Ihre Steuererklärungen einfacher und schneller abzugeben, statt der traditionelle Gewinn/Verlust-Methode.
Durch die Veranlagung auf der Grundlage eines festen Prozentsatzes der Bruttorechnung können kleine Selbstständige ihre Buchführung vereinfachen, Steuern senken und ihre Produktivität steigern. Sie sind für diese Regelung qualifiziert, wenn Ihr Jahresumsatz 200.000 € nicht übersteigt.
Einige der Vorteile des Simplified Regime sind:
Es ist jedoch zu beachten, dass das Simplified Regime für Freelancer auch einige Einschränkungen hat, wie z.B. dass Freelancer die Möglichkeit haben, ihre Kosten nur in begrenztem Umfang abzusetzen und dass sie keine Gewinne ausschütten dürfen.
Es gibt auch einige Einschränkungen bei der Nutzung des Simplified Regime. Zum Beispiel können Unternehmen, die bestimmte Tätigkeiten ausüben, wie zum Beispiel Bank- und Finanzdienstleistungen, nicht von diesem Regime profitieren.
Wichtig: Es ist möglich, zu einem späteren Zeitpunkt zu einer anderen Methode zu wechseln.
Obwohl die nicht-habituelle Ansässigkeit für manche Personen/ Unternehmer unter bestimmten Umständen vorteilhaft sein kann, ist das vereinfachte Steuersystem für einige Freelancer die bessere Wahl. Wir betonen immer einen Grundsatz: Es ist von Fall zu Fall unterschiedlich. Je nach Ihrer Situation ist das NHR-Programm allein möglicherweise nicht für Sie geeignet sind. Der NHR-Status eignet sich besonders gut für diejenigen, die passives Einkommen aus dem Ausland beziehen – insbesondere ausländische Renteneinkünfte.
Teil unserer Beratung bei DW&P – Dr. Werner & Partners ist daher die Prüfung Ihre Ausgangslage und Ihrer Geschäftstätigkeiten. So können wir Ihnen Empfehlungen aussprechen, ob Sie eher von dem NHR-Programm oder dem Simplified Regime oder einer Kombination aus beidem profitieren können.
Die Registrierung bei der Sozialversicherung erfolgt online über das Portal „Portal da Segurança Social“ oder persönlich in einer der Niederlassungen der Sozialversicherung. Dabei müssen bestimmte Unterlagen wie z.B. ein gültiger Reisepass, eine Meldebestätigung und ein NIF-Nummer vorgelegt werden.
Es ist wichtig zu beachten, dass Freelancer in Portugal regelmäßig Beiträge zur Sozialversicherung und Steuern zahlen müssen und dass es bestimmte Anforderungen an die Buchführung und die Abgabe der Steuererklärung gibt.
Wir evaluieren mit Ihnen – egal ob Unternehmer, Freelancer, Privatperson oder Rentner, in unserem Erstgespräch, ob Sie für den NHR-Status qualifiziert sind.
Unser Leistungsspektrum, das wir Ihnen im Rahmen des NHR-Status in Portugal bei DW&P Dr. Werner & Partner bieten, umfasst die
Durch das multinationale Expertenteam bei DW&P werden Sie bei Ihren Geschäftsaktivitäten unterstützt und es ist kein eingezahltes Aktienkapital erforderlich. Außerdem benötigen Sie kein NOC (No Objection Certificate) vom aktuellen Visumsponsor.
Zu Beginn bieten wir Ihnen ein strategisches und technisches Beratungsgespräch, bei dem wir Ihre aktuelle Ausgangssituation betrachten und anhand dessen wir eine für Sie optimale Lösung finden.
Jeder Beantragung eines NHR-Status steht eine umfassende Beratung zuvor. Das liegt daran, dass die legalen Konsequenzen vor allem steuerrechtlich, aber auch die formalistischen Anforderungen eine komplexe Kausalitätskette auslösen können, die man rückwirkend nicht ändern kann.
Durch unser breit aufgestelltes Team bestehend aus Anwälten, internationalen Steuerberatern, Buchhaltern und qualifiziertem Fachpersonal ist es uns möglich Sie umfassend strategisch beraten zu können.
Wir haben langjährige Partnerschaften mit Unternehmen in Portugal, die Sie über die Beantragung des NHR-Status hinaus unterstützen können wie etwa bei der Wohnungssuche.
Bei DW&P Dr. Werner & Partners haben wir professionelle Mitarbeiter, die sich mit Akribie dafür einsetzen, dass unsere Mandanten stets den bestmöglichen Service erhalten. Durch unser vielfältiges Team aus Anwälten, Buchhaltern und qualifiziertem Fachpersonal, können wir alle Dienstleistungen, die für den NHR-Status in Portugal wichtig sind, anbieten.
Der Mehrwert einer Inanspruchnahme unserer Dienstleistung liegt vor allem in der interdisziplinären Zusammenarbeit unserer verschiedenen Fachbereiche (internationale Steuerberatung, Compliance, Recht). Durch diese Struktur können wir sicherstellen, dass wir Sie in Ihrer Unternehmung nicht nur steuerlich, sondern auch rechtlich und finanziell umfassend beraten und betreuen können sowie Sie über neuste Entwicklungen informieren können und – sofern Handlungsbedarf besteht – auch agieren können.
Wir sind seit vielen Jahren in der Branche tätig und haben unseren Mandanten im Laufe der Jahre mit einer breiten Palette von Dienstleistungen geholfen. Damit bieten wir unseren Kunden Erfahrung, Professionalität und Sorgfalt bei jeder Unterstützung, die sie von uns benötigen.
Für DW&P Dr. Werner & Partners ist die Firmengründung als solche nur der Beginn einer langfristigen Geschäftsbeziehung. Daher ist es für uns eine Selbstverständlichkeit Sie auch in weiteren Fragen und Angelegenheiten zu beraten und zu unterstützen.
Der NHR-Status (Non-Habitual Resident) in Portugal ermöglicht es, Personen, die nicht in Portugal ansässig sind, aber dort ihren Wohnsitz haben, für einen Zeitraum von 10 Jahren von einer ermäßigten Steuerbelastung profitieren.
Um den Status zu beantragen, muss die Person innerhalb der letzten 5 Jahre vor Antragstellung nicht in Portugal ansässig gewesen sein und sich innerhalb von 183 Tagen nach Erhalt des NHR-Status in Portugal niederlassen.
Einige Einkommensarten, wie z.B. aus selbständiger Arbeit, Renten oder Kapitaleinkünfte, unterliegen einer Steuerbefreiung oder ermäßigten Besteuerung.
Nein, der NHR-Status ist nicht für alle Personen oder Einkommensarten geeignet und sollte sorgfältig geprüft werden.
Der NHR-Status gilt für einen Zeitraum von 10 Jahren.
Nach Ablauf des NHR-Status muss die Person ihre Steuerpflichten wie jeder andere in Portugal ansässige Bürger erfüllen. Person profitieren also nach Ablauf der 10 Jahre nicht länger von einer ermäßigten Steuerbelastung oder Steuerbefreiung. Es müssen auch weiterhin die steuerlichen Pflichten erfüllt werden, wie z.B. die Abgabe der Steuererklärung und die Zahlung von Steuern.
Freelancer müssen sich bei der Sozialversicherung anmelden und zu Beginn des zweiten Jahres der Geschäftstätigkeit monatliche Zahlungen leisten. Der aktuelle Beitrag für Dienstleistungen sowie für Verkauf und Produktion beträgt 21%.
Wenn Sie in einem anderen Land Sozialversicherungsleistungen erhalten oder bereits Beiträge zur Sozialversicherung gezahlt haben, können Sie in Portugal von den Beiträgen befreit werden.
Als Freelancer sind Sie berechtigt, Ihre Cartão de Utente (nationale Gesundheitskarte) zu beantragen. Mit dieser Karte haben Sie Zugang zu den örtlichen Gesundheitszentren und Regionalkrankenhäusern und erhalten Ermäßigungen auf Medikamente und Rezepte in den örtlichen Apotheken.
Sofern Sie nicht aufgrund Ihres Einkommens oder Ihrer Tätigkeit von der Erhebung der IVA befreit sind (freiberufliche Einkünfte unter 12 500 € pro Jahr), müssen Sie vierteljährlich eine Erklärung abgeben. Leider sind nur portugiesischsprachige Anträge verfügbar. Wenn Sie Ihre Rechnungen hauptsächlich außerhalb Portugals an andere Länder in der EU und darüber hinaus stellen, könnten Sie aufgrund dieser Meldungen Anspruch auf eine Rückerstattung der IVA haben, die Sie für Geschäftsausgaben in Portugal gezahlt haben.
IVA-Anforderungen sind unter beiden Methoden gleich. Sobald das Einkommen € 12.500 überschreitet, ist die regelmäßige IVA-Erfassung und -Meldung verpflichtend, entweder quartalsweise oder monatlich, je nach Umsatz und Regelung.
Ab dem ersten Geschäftsjahr haben Sie Anspruch auf einen 50% igen Rabatt. Im zweiten Jahr reduziert sich die Anpassung auf 25% und verschwindet ab dem dritten Jahr und darüber hinaus, basierend auf monatlichen Zahlungen an die Sozialversicherung in Höhe von 21% Ihres steuerpflichtigen Einkommens. Wenn Ihre Geschäftstätigkeit die „Local Lodging“ (Alojamento Local) ist, sind Sie von Beiträgen zur Sozialversicherung auf diesem Einkommen befreit. Wenn Sie bereits in einem anderen Land Beiträge zur Sozialversicherung leisten oder Sozialleistungen erhalten, können Sie eine Befreiung von der erneuten Zahlung in Portugal beantragen. Alternativ können Sie für reduzierte Beiträge in Frage kommen.
Evaluation, welche Steuerregelung am besten passt.
Unterstützung bei der Beantragung der portugiesischen Steuernummer.
Hilfe bei der Beantragung des NHR-Status.
Hilfe bei der Beantragung von D5/D6 Visa für Nicht-EU-Bürger.
Unterstützung bei der Erstellung und Einreichung der Steuererklärung.
Verwaltung der Korrespondenz mit portugiesischen Behörden.
Kontinuierliche Unterstützung und Verwaltung steuerlicher Angelegenheiten.
Senior New Business Manager
Horst Wickinghoff
Business Development Manager
Andrew Fenech
Immer kostenfrei.
DW&P Dr. Werner & Partners. Die führende deutschsprachige Kanzlei in Malta.
Services
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