Wenn man darüber nachdenkt in ein anderes Land umzuziehen und einen Job anzunehmen, dann ist eine Frage, die sich jeder stellt, wie viel Einkommenssteuer und andere Abzüge von dem Gehalt abgehen und wie hoch die Lebenshaltungskosten sind. Malta bietet eine interessante Einkommenssteuerstruktur und vor allem Top-Verdiener können davon profitieren.
Die größten Industrien in Malta sind die Finanz- und die iGaming-Industrie. Diese beiden Sektoren tragen am meisten zum Bruttosozialprodukt bei und viele qualifizierte Arbeiter aus aller Welt kommen aus Arbeitsgründen nach Malta. Immer mehr Unternehmen lassen sich auf Malta nieder, was zu einer dynamischen Industrie mit einem großen Bedarf nach qualifizierten Arbeitern geführt hat.
Einkommensteuer in Malta – Grundlagen
Wenn Sie in Malta leben und dort arbeiten, müssen Sie grundsätzlich Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge zahlen.
Die Steuerpflicht hängt dabei davon ab, ob Sie:
-
in Malta wohnhaft UND domiziliert sind → Welteinkommen wird versteuert
-
in Malta wohnhaft, aber NICHT domiziliert sind → nur maltesisches Einkommen und nach Malta überwiesenes Auslandseinkommen wird besteuert (Remittance Basis)
-
nicht in Malta wohnhaft sind → nur maltesisches Einkommen wird besteuert
Wichtig: Wer seinen Wohnsitz, aber nicht sein Domizil in Malta hat und mehr als 35.000 € Auslandseinkommen nicht nach Malta überweist, muss dennoch eine Mindeststeuer von 5.000 € pro Jahr zahlen.
Wenn Sie in Malta leben, dann müssen Sie Einkommenssteuer und Beiträge zur Nationalen Versicherung bezahlen. Der Betrag der Einkommenssteuer kommt darauf an, wie viel Sie verdienen. Die Einkommenssteuerraten für 2025 sind wie folgt:
Einkommensteuersätze 2025 auf Malta für 2025
Steuerpflichtiges Einkommen (€)
| From To Rate Subtract | |||
| 0 | 12,000 | 0% | 0 |
| 12,001 | 16,000 | 15% | 1,800 |
| 16,001 | 60,000 | 25% | 3,400 |
| 60,001 | and over | 35% | 9,400 |
| 0 | 15,000 | 0% | 0 |
| 15,001 | 23,000 | 15% | 2,250 |
| 23,001 | 60,000 | 25% | 4,550 |
| 60,001 | and over | 35% | 10,550 |
| 0 | 13,000 | 0% | 0 |
| 13,001 | 17,500 | 15% | 1,950 |
| 17,501 | 60,000 | 25% | 3,700 |
| 60,001 | and over | 35% | 9,700 |
Die aktuellen Einkommenssteuerraten können Sie auch online einsehen: Tax Rates 2025 (gov.mt)
Das Einkommen wird mit progressiven Steuersätzen zwischen 0 % und 35 % besteuert. Der Steuersatz von 35 % wird bei einem zu versteuernden Jahreseinkommen von mehr als 60.000 EUR erreicht.
Ergänzung zu den Elternraten auf Malta
Eltern in Malta können von einem günstigeren Einkommensteuertarif (Parent Rates) profitieren, wenn sie ein Kind unterhalten, das sich in ihrer Obhut befindet oder für das sie Unterhalt zahlen. Die Voraussetzungen sind:
- Das Kind ist unter 18 Jahren oder zwischen 18 und 23 Jahren, sofern es sich in einer Vollzeitausbildung (z. B. an Universität oder Fachschule) befindet.
- Das Kind ist nicht erwerbstätig oder erzielt nicht mehr als 3.400 € jährlich.
Der Elterntarif bietet gegenüber dem Standard- oder Einzelsteuertarif vorteilhaftere Steuerklassen, die zu einer geringeren Steuerbelastung führen können.
Mindeststeuer für beschränkt Steuerpflichtige mit hohem Auslandseinkommen
Personen, die laut maltesischem Steuerrecht als ordentlich ansässig, aber nicht domiziliert gelten (und somit nur auf Basis von Quellen und Überweisungen in Malta steuerpflichtig sind), unterliegen unter bestimmten Bedingungen einer Mindeststeuer von 5.000 € jährlich. Dies gilt, wenn:
- keine andere Mindestbesteuerung gesetzlich greift,
- im vorangegangenen Kalenderjahr ein gemeinsames Einkommen von mindestens 35.000 € aus dem Ausland erzielt wurde (mit dem Ehepartner zusammen, wenn verheiratet und zusammenlebend),
- dieses Einkommen nicht vollständig nach Malta überwiesen wurde.
Bei der Berechnung dieser Mindeststeuer sind alle in Malta gezahlten Steuern (außer Endsteuern auf Immobilienverkäufe) anrechenbar. Die Mindeststeuer wird vor Anwendung eines Doppelbesteuerungsabkommens berechnet.
Steuerfreibetrag bei niedrigem Erwerbseinkommen
Einzelpersonen, die 2025 ausschließlich unselbstständiges Erwerbseinkommen unterhalb von 12.050 € erzielen (ausgenommen Direktorenvergütung), können 12.000 € von ihrem Einkommen steuerfrei geltend machen. Dies stellt einen erhöhten Freibetrag im Vergleich zum Vorjahr (11.620 €) dar und zielt auf Steuerentlastung bei geringem Erwerb ab.
Sonderregelungen & Programme bei der Einkommenssteuer auf Malta
Neben den regulären Steuersätzen bietet Malta zahlreiche Spezialprogramme für bestimmte Berufsgruppen und Lebenssituationen. Diese ermöglichen deutlich reduzierte Steuersätze – ideal für Fachkräfte, Rentner, Künstler oder digitale Nomaden.
15 % Pauschalsteuer für qualifizierte Expats (Highly Qualified Person Rules)
Vor allem Top-Verdiener können von dieser Besteuerung profitieren, da Einkommen ab €75.000 einem Pauschalsteuersatz von 15% unterliegen (mehr Informationen hier). Der Pauschalsteuersatz von 15 % gilt bis zu einem Höchsteinkommen von 5.000.000 € (fünf Millionen Euro), der darüber hinausgehende Betrag ist steuerbefreit.
Betroffene Berufsgruppen sind vor allem Positionen im Finanz- oder Gamingsektor sowie in der Luftfahrt. Voraussetzung ist ein „qualifizierter Arbeitsvertrag“ und ein Mindesteinkommen ab ca. 45.000 €.
Mehr Informationen finden Sie in diesem Blog Artikel von uns: https://www.drwerner.com/de/top-karrieren-in-malta-mit-sondersteuersaetzen-ist-ihr-beruf-dabei/
Global Residence Programme & Residence Programme Rules (RPR)
Diese Programme richten sich an vermögende Zuwanderer mit ausländischem Einkommen.
Nur das nach Malta überwiesene Auslandseinkommen wird mit 15 % versteuert – jedoch gilt eine Mindeststeuer von 15.000 € jährlich. Voraussetzung ist eine Immobilie oder Mindestmiete in Malta. Mehr Informationen finden Sie hier.
Nomad Residence Permit auf Malta
Digitale Nomaden können durch dieses Programm von einem besonders niedrigen Steuersatz profitieren.
Im ersten Jahr ist autorisierte Arbeit steuerfrei, danach gilt ein reduzierter Satz von 10 % (mehr Informationen finden Sie hier).
Wir helfen Ihnen gerne: https://www.drwerner.com/en/services/digital-nomad-residency-permit-malta/
Künstler auf Malta profitieren von einem gesonderten Steuersatz
Selbstständige Kreative in Malta haben die Möglichkeit, ihre Einnahmen aus künstlerischer Tätigkeit mit einem pauschalen Steuersatz von nur 7,5 % auf den Bruttoumsatz zu versteuern – ohne Abzüge. Das bedeutet, dass keine Betriebsausgaben oder sonstigen Aufwendungen von den Einnahmen abgezogen werden müssen oder dürfen. Diese Regelung gilt für einen jährlichen Umsatz von bis zu 50.000 Euro. Mehr Informationen finden Sie hier.
Wer kann profitieren?
Die Regelung richtet sich an selbstständig tätige Kreative mit künstlerischem Zweck aus den Bereichen:
- Schauspiel & Regie
- Choreografie & Tanz
- Literatur & Musik
- Malerei, Skulptur & kuratorische Tätigkeiten
Malta erweitert Steuervergünstigung für Sportberufe
Mit dem neuen Legal Notice 147 of 2024 wird die bestehende Steuererleichterung von nur 7,5 % Einkommensteuer auf sportbezogene Tätigkeiten deutlich ausgeweitet. Bislang war diese attraktive Regelung ausschließlich professionellen Spielern und Trainern vorbehalten. Auf langjährige Initiative des maltesischen Fußballverbands (Malta FA) profitieren nun auch Schiedsrichter, medizinisches Fachpersonal und Sportadministratoren von diesem reduzierten Steuersatz. Ziel der Gesetzesänderung ist es, die Beschäftigung im Sport zu fördern und die Professionalisierung sowohl auf technischer als auch administrativer Ebene voranzutreiben. Insbesondere Sportvereine sollen damit bessere Rahmenbedingungen erhalten, um qualifiziertes Personal für ihre Organisation zu gewinnen. Ein wichtiger Schritt, der den Sport in Malta strukturell stärkt und neue berufliche Perspektiven eröffnet. Quelle: https://www.mfa.com.mt/news/general/malta-fa-welcomes-extension-of-tax-incentive-for-employment-in-sport/
Studierende und Teilzeiteinkommen auf Malta
Seit dem 1. Januar 2022 gilt in Malta ein fester Steuersatz von 10 % auf Teilzeiteinkommen, der als endgültige Steuer behandelt wird. Das bedeutet, dass Einkünfte aus Teilzeitbeschäftigungen nicht in der jährlichen Steuererklärung angegeben werden müssen, sofern sie innerhalb der festgelegten Grenzen liegen: bis zu 10.000 € jährlich bei Teilzeitbeschäftigung und bis zu 12.000 € bei teilzeitlicher Selbstständigkeit. Übersteigt das Einkommen diese Beträge, muss der überschüssige Betrag regulär versteuert werden. Anspruch auf diesen Steuersatz haben Vollzeitbeschäftigte, Pensionierte oder Vollzeitstudierende (inkl. Auszubildende). Wer lediglich in Teilzeit arbeitet, ohne einer dieser Gruppen anzugehören, ist nicht berechtigt – es sei denn, im Falle einer Ehe ist der Partner oder die Partnerin vollzeitbeschäftigt, pensioniert oder in Ausbildung. Mehr Informationen hier.
Eltern von Studierenden
Wenn Sie ein Kind unter 18 oder ein studierendes Kind (bis 23 Jahre) unterhalten, können Sie steuerlich profitieren. Voraussetzung: Das Kind ist in Vollzeitstudium und verdient weniger als 3.400 € jährlich. In diesem Fall gelten die günstigeren „Parent Tax Rates“.
Rentner & Pensionäre auf Malta
Auch Pensionäre profitieren von steuerlichen Erleichterungen – sowohl bei maltesischen als auch ausländischen Renten.
Bis zu 80 % der Rente können 2025 steuerfrei sein. Über das Malta Retirement Programme gilt außerdem ein 15 % Pauschalsatz mit Mindeststeuer.
Steuervorteil für sportliche Kinderaktivitäten in Malta
Eltern oder Erziehungsberechtigte in Malta können steuerlich entlastet werden, wenn sie ihre Kinder unter 16 Jahren zu Sportaktivitäten anmelden: Wer nachweist, dass entsprechende Gebühren für sportliche Betätigung gezahlt wurden, kann eine Steuerminderung von bis zu 100 € pro Kind geltend machen. Diese Regelung fördert die körperliche Aktivität von Kindern und unterstützt Familien finanziell, indem sie Ausgaben für Sportvereine, Training oder Fitnesskurse teilweise steuerlich absetzbar macht. Voraussetzung ist, dass die Zahlung nachweislich für ein sportliches Angebot erfolgte und das betreffende Kind das 16. Lebensjahr noch nicht vollendet hat. Mehr Informationen hier.
Sozialversicherungsbeiträge auf Malta 2025
Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1 in Malta – Beitragssätze für 2025 im Überblick
In Malta werden Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer in die Class 1 Social Security Contributions eingestuft, abhängig von Alter, Einkommen und Status (z. B. Student). Die Beiträge werden sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer geleistet und berechtigen zu sozialen Leistungen wie Renten, Krankengeld und Mutterschaftsleistungen. Im Folgenden sind die Beitragssätze für das Jahr 2025 zusammengefasst (mehr Informationen hier). Das beinhaltet Krankenversicherung und Beiträge zur staatlichen Rente. Einen Rechner für die nationale Versicherung finden Sie hier. Es ist auch möglich eine zusätzliche private Krankenversicherung abzuschließen, die einem dann bevorzugte Behandlung und zusätzliche Leistung in Krankenhäusern bietet.
| Category Description | |
|---|---|
| | |
| A | Persons under 18 years of age earning not more than the amount indicated below. |
| B | Persons aged 18 and over, earning not more than the amount indicated below. |
| C | All persons whose basic weekly wage is between the amounts indicated below. |
| D | All persons whose basic weekly wage is equal to or exceeds the amount indicated below. |
| E | Students* under 18 years of age. |
| F | Students* 18 years old and over. |
| Basic Weekly Wage1 € Weekly Rate Payable2 € | |||||||
| Category | From | To | by Employee | by Employer | Total | Maternity | |
| A | 0.10 | 221.78 | 6.62 | 6.62 | 13.24 | 0.20 | |
| B | 0.10 | 221.78 | 22.18* | 22.18 | 44.36 | 0.67 | |
| *Or if the employee chooses, 10% of the basic weekly wage. This rate of contribution entitles the contributor to pro-rata contributory benefits. | |||||||
| | |||||||
| Persons born up to 31st December 1961 | |||||||
| C | 221.79 | 451.91 | 10% | 10% | n/a | 0.30% | |
| D | 451.92 | n/a | 45.19 | 45.19 | 90.38 | 1.36 | |
| | |||||||
| Persons born from 1st January 1962 onwards | |||||||
| C | 221.79 | 544.28 | 10% | 10% | n/a | 0.30% | |
| D | 544.29 | n/a | 54.43 | 54.43 | 108.86 | 1.63 | |
| | |||||||
| E | n/a | n/a | 10% Max.4.38 | 10% Max.4.38 | n/a | 0.3% Max.0.13 | |
| F | n/a | n/a | 10% Max.7.94 | 10% Max.7.94 | n/a | 0.3% Max.0.24 | |
Quelle: https://cfr.gov.mt/en/rates/Pages/SSC1/SSC1-2025.aspx
1* Wöchentlicher Grundlohn oder wöchentliches Äquivalent des monatlichen Grundgehalts
2* Bei prozentualen Sätzen wird der zu zahlende Wochensatz auf den nächsten Cent genau berechnet
Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 2 in Malta – Beitragssätze für 2025 im Überblick
Personen, die in Malta Einkünfte über 910 € jährlich aus einer wirtschaftlichen Tätigkeit erzielen und nicht angestellt sind, müssen Class 2 Social Security Contributions leisten. Diese Beiträge gelten insbesondere für zwei Gruppen:
- Selbstständige Erwerbstätige (Self-Occupied): Einkommen aus Handel, Geschäftstätigkeit, Beruf oder sonstiger wirtschaftlicher Aktivität.
- Selbstständige ohne aktive Tätigkeit (Self-Employed): Einkommen aus Miete, Investitionen, Kapitalerträgen oder anderen passiven Einkunftsarten.
Die Beitragshöhe richtet sich nach dem Nettoeinkommen des Vorjahres.
| Annual Net Income € Applies To | |||||||
| Category | From | To | Weekly Rate | Full Time Farmers(2) | Self Employed | Self Occupied | |
| SP* | 1,006 | 10,840.40 | 31.27 | ||||
| *The SP rate applies only to single persons who are not self occupied. | |||||||
| SA | 910 | 12,301.39 | 35.48(1) | 23.65 | |||
| 1 €35.48 or 15% of the annual net earnings if the person is a part-time self-occupied woman or a full-time student who has not reached the age of 24 who is a part-time self-occupied person or a pensioner who is a part-time self-occupied person whose annual whose annual net earnings do not exceed €12,301.39 (see NOTE 1 at the bottom of the page). | |||||||
| Persons born up to 31st December 1961 | |||||||
| SB | 12,301.40 | 23,499.99 | 15% | 10% | |||
| SC | 23,500.00 | n/a | 67.79 | 45.19 | |||
| Persons born from 1st January 1962 onwards | |||||||
| SB | 12,301.40 | 28,303.35 | 15% | 10% |
|
||
| SC | 28,303.36 | n/a | 81.64 | 54.43 | |||
| 1: If the insured person elects to pay a contribution that is less than €35.48, such contribution may, if the person qualifies for a contributory benefit or a contributory pension, result in the payment of a reduced contributory benefit or contributory pension. 2: This reduced rate is applicable for full-time farmers as identified by the Department of Agriculture. |
|||||||
Quelle: https://cfr.gov.mt/en/rates/Pages/SSC2/SSC2-2025.aspx
Lebenshaltungskosten auf Malta
Die Lebenshaltungskosten sind recht niedrig, wenn man bedenkt, dass viele Güter nach Malta importiert werden müssen. Die Höhe der Miete ist abhängig von dem Ort, und beliebte Orte, wie St. Julians und Sliema sind bedeutend teurer als andere. Wohngemeinschaften sind auch recht beliebt bei ausländischen Arbeitern und sie bieten flexiblere Konditionen und weniger vertragliche Bindung. Es ist möglich guten Wohnraum in Form eines Zimmers zwischen €400 und €700 zu finden.
Ein Umzug nach Malta aus persönlichen oder beruflichen Gründen kann eine interessante und lohnende Möglichkeit sein, nicht nur wegen der attraktiven Karrieremöglichkeiten, sondern auch da die maltesischen Inseln sehr viel mehr als Arbeit zu bieten haben. Eine turbulente Geschichte und Einflüsse aus vielen Kulturen haben ein einzigartiges Volk und viele interessante Sehenswürdigkeiten geschaffen. Ganz zu schweigen von dem wunderbaren Wetter und den klaren Gewässern…
Abschluss – Sie haben Fragen oder benötigen Rat?
Wir beraten Sie gerne!
Schreiben Sie uns über das nebenstehende Formular direkt eine Anfrage für eine kosten- und risikofreie Erstberatung und wir melden uns bei Ihnen.
Gerne beantworten wir Ihre Fragen zu einem Leben auf Malta.
