Der folgende Artikel gibt einen zusammenhängenden Überblick über die Faktoren, die dazu beitragen, dass sich Unternehmer auf ethische Art und Weise verhalten.
Berufsangehörige, die in einem professionellen Umfeld tätig sind, sei es in den Bereichen Unternehmensdienstleistungen, Steuern, Recht und Buchhaltung, Bankwesen, Wertpapieranlagen oder Versicherungen, müssen sich ethisch und professionell verhalten und dies auch zeigen.
Der Zweck ethischen Verhaltens besteht darin, das Vertrauen aller an einer Geschäftsbeziehung beteiligten Akteure zu stärken, was zu einem größeren Vertrauen in die Praktiker bei der Erbringung von Dienstleistungen für Kunden führen wird.
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Komponenten ethischen Verhaltens
Es gibt eine Reihe von Komponenten, die ein Berufsangehöriger beachten muss, um den erforderlichen Standard ethischen Verhaltens zu erreichen, der von einem Berufsangehörigen erwartet wird, der in einem professionellen Umfeld tätig ist:
– Objektivität
Ein Berufsangehöriger gilt als objektiv, wenn er nicht zulässt, dass unangemessener Einfluss anderer, Voreingenommenheit oder Interessenkonflikte in seine beruflichen oder geschäftlichen Entscheidungen einfließen.
Dies bedeutet, dass ein Berufsangehöriger unabhängig vom Kunden sein sollte und keine geschäftlichen oder persönlichen Interessen hat, die ihn in unangemessener Weise beeinflussen könnten, um ein objektives und fundiertes Urteil zu fällen. Beispiele für die Gefährdung der Objektivität sind der Besitz von Anteilen am Unternehmen eines Klienten, der Erhalt von Geschenken von hohem Wert von diesem Klienten oder eine starke Abhängigkeit von einem bestimmten Klienten.
– Berufliches Verhalten
Unabhängig von der Art der angebotenen beruflichen Dienstleistung muss ein Berufsangehöriger stets die für seinen Beruf geltenden Gesetze und Vorschriften einhalten.
– Kompetenz
Ein Berufsangehöriger muss berufliche Kenntnisse und Fähigkeiten auf dem Niveau erwerben und aufrechterhalten, das erforderlich ist, um einem Kunden kompetente und professionelle Dienstleistungen zu erbringen. Dazu gehören berufliche Zertifizierungen, Universitätsabschlüsse sowie Kurse zur kontinuierlichen beruflichen Weiterentwicklung (CPD).
Darüber hinaus ist es von entscheidender Bedeutung, dass sich die Berufsangehörigen über die sich ständig ändernden Vorschriften und Normen auf dem Laufenden halten, um sicherzustellen, dass die erbrachten Dienstleistungen allen gesetzlichen Anforderungen entsprechen.
– Integrität
Integrität bedeutet, dass ein Berufsangehöriger bei der Erbringung von Dienstleistungen während der gesamten Dauer der Geschäftsbeziehung stets ehrlich und aufrichtig handeln muss.
– Vertraulichkeit
Der Grundsatz der Vertraulichkeit ist ein sehr wichtiger Grundsatz, den Berufsangehörige bei der Erbringung von Dienstleistungen beachten müssen. Im Laufe der Erbringung einer beruflichen Dienstleistung wird ein Berufsangehöriger in eine große Menge sensibler Informationen eingeweiht. Es ist daher wichtig, dass solche Informationen nicht an Dritte weitergegeben werden, es sei denn, es besteht eine gesetzliche oder behördliche Verpflichtung zur Weitergabe. Vertraulichkeit bedeutet auch, solche Informationen nicht zum eigenen Vorteil zu nutzen.
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Was ist zu tun, wenn die Ethik bedroht ist?
Zuallererst muss gesagt werden, dass ein Berufsangehöriger bei der Erbringung seiner beruflichen Dienstleistungen mit verschiedenen Bedrohungen der Berufsethik konfrontiert sein wird. Auch wenn es nicht im Rahmen dieses Artikels möglich ist, alle möglichen Situationen und Bedrohungen, mit denen ein Berufsangehöriger in seiner praktischen Arbeit konfrontiert werden kann, zu erläutern, gibt es doch eine allgemeine Lösung, die bei solchen Bedrohungen angewendet werden kann.
Wann immer ein Praktiker mit einer Bedrohung der Ethik konfrontiert wird, besteht der erste Schritt darin, die Bedrohung zu identifizieren. Der zweite Schritt besteht darin, die Bedrohung zu bewerten, um festzustellen, ob sie die Objektivität des Berufsangehörigen ernsthaft beeinträchtigen würde. Der nächste und letzte Schritt bestünde darin, die notwendigen Schutzmaßnahmen zu ergreifen, um die Bedrohung entweder zu beseitigen oder auf ein akzeptables Maß zu reduzieren.
Nehmen wir als Beispiel an, ein Praktiker hält Anteile an einem Unternehmen, das den Praktiker beauftragen möchte, professionelle Dienstleistungen für das Unternehmen zu erbringen. Zunächst muss der Berufsangehörige die Bedrohung – das Halten von Anteilen an einem Kundenunternehmen – identifizieren. Zweitens muss die Berufsausübungspraxis die Bedrohung bewerten – der Besitz von Anteilen an einem Kundenunternehmen führt zu einer Bedrohung der Objektivität, da die Berufsausübungspraxis möglicherweise ihre Rendite aus der Investition maximieren möchte und bestimmte Faktoren übersehen könnte, die den Wert ihrer Anteile beeinflussen könnten, und daher ihre Dienstleistungen nicht auf objektive und korrekte Weise erbringen wird. Schließlich muss der Praktiker die erforderlichen Schutzmaßnahmen ergreifen – in diesem Fall die Aktien verkaufen, bevor er für diesen Kunden professionelle Dienstleistungen erbringt.
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Wie geht man mit Interessenkonflikten um?
Interessenkonflikte können entstehen, wenn ein Berufsangehöriger für zwei Unternehmen bestellt wird, die miteinander konkurrieren oder miteinander handeln. Die Berufsangehörigen müssen stets im besten Interesse ihrer Kunden handeln. Bestehen jedoch Interessenkonflikte, sollte der Praktiker sicherstellen, dass die Arbeit nicht dazu führt, dass die Interessen eines Mandanten durch die Interessen eines anderen Mandanten beeinträchtigt werden, und auch dafür sorgen, dass Verstöße gegen die Vertraulichkeit verhindert werden.
Es gibt eine Reihe von Maßnahmen, die Praktiker ergreifen können, um mit Interessenkonflikten umzugehen, die bei der Betreuung von Unternehmen entstehen, die auf demselben Markt konkurrieren oder miteinander Handel treiben.
Der Interessenkonflikt muss den betroffenen Parteien gegenüber offengelegt werden, und zwar so detailliert wie möglich, damit er als angemessene Offenlegung betrachtet werden kann. Es ist wichtig, dass die Berufsausübungsgemeinschaft nach der Offenlegung des Interessenkonflikts gegenüber den betroffenen Parteien auch die Zustimmung einholt, in Anbetracht dieses Interessenkonflikts bzw. dieser Interessenkonflikte zu handeln.
Es kann sinnvoll sein, zwei getrennte Teams einzusetzen, die sich um die beiden konkurrierenden Mandanten kümmern. Dies ist hilfreich, da eine physische Trennung der vertraulichen Informationen erfolgt, was zur Wahrung der Vertraulichkeit beiträgt. Darüber hinaus sollten von allen beteiligten Parteien Vertraulichkeitsvereinbarungen unterzeichnet werden, um eine unzulässige Offenlegung sensibler Informationen zu verhindern.
Lassen sich die Interessenkonflikte nicht durch angemessene Schutzmaßnahmen verhindern oder verringern, muss der Praktiker die Möglichkeit in Betracht ziehen, die Geschäftsbeziehung, die zu solchen Interessenkonflikten führt, entsprechend zu beenden.
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Verschiedene Arten von ethischen Beratungsansätzen
Es gibt eine Reihe von ethischen Beratungsansätzen, die von den verschiedenen Berufen, denen die Berufsangehörigen angehören, verfolgt werden. Diese Ansätze beruhen hauptsächlich auf einem prinzipienbasierten Ansatz oder einem regelbasierten Ansatz.
Ein prinzipienbasierter Ansatz wird nach bestem Wissen und Gewissen verfolgt und ist nicht gesetzlich vorgeschrieben. Er verlangt lediglich die Einhaltung der von den jeweiligen Berufsverbänden herausgegebenen Richtlinien im Geiste. Der prinzipienbasierte Ansatz verlangt vom Praktiker, dass er bei der Anwendung der berufsethischen Richtlinien seines Berufsstandes sein berufliches Urteilsvermögen einsetzt. Der Hauptvorteil des prinzipienbasierten Ansatzes besteht darin, dass er flexibel ist und daher auf sich schnell ändernde Situationen angewendet werden kann.
Beim regelbasierten Ethikansatz handelt es sich um gesetzliche Vorschriften, die der Berufsangehörige bei seiner täglichen Arbeit befolgen muss. Der Hauptvorteil besteht darin, dass die Regeln klar definiert sind und es keinen Spielraum zu den eigenen Gunsten gibt. Ein möglicher Nachteil des regelbasierten Ansatzes besteht darin, dass die ethischen Regeln möglicherweise häufig aktualisiert werden müssen, um sicherzustellen, dass die Regeln auf neue, sich ständig verändernde Situationen anwendbar sind.
Abschließende Bemerkungen
Ein ethisch einwandfreies Geschäftsgebaren ist für alle Beteiligten von entscheidender Bedeutung, nicht nur für diejenigen, die mit der Leitung eines Unternehmens betraut sind. Ein Unternehmen hat mit vielen Interessengruppen zu tun, z. B. mit Mitarbeitern, Aktionären, der Regierung, der Öffentlichkeit und Drittanbietern, und ethisches Verhalten trägt dazu bei, das Vertrauen aller an der Führung eines Unternehmens Beteiligten zu stärken.
Die Nichteinhaltung von Ethikregeln und -richtlinien führt nicht nur zu schwerwiegenden Reputationsrisiken, sondern kann auch zu Verweisen, Geldstrafen sowie zur Aussetzung oder zum Entzug von Lizenzen/Bewilligungen für die Geschäftstätigkeit führen.
Disclaimer: Der oben genannte Artikel basiert lediglich auf unabhängigen Recherchen von Dr. Werner und Partner und stellt keine Rechtsberatung dar. Wenn Sie sich mit einem unserer Vertreter treffen möchten, um weitere Informationen zu erhalten, setzen Sie sich bitte mit uns in Verbindung, um einen Termin zu vereinbaren.
