Die Aufnahme Maltas in die Liste der von der Financial Action Task Force (FATF) erstellten Liste der verstärkt überwachten Länder (auch bekannt als „graue Liste„) im Juni 2021 hat im lokalen Finanzdienstleistungssektor für einiges Aufsehen gesorgt, da Malta damit der erste EU-Mitgliedstaat war, der auf der grauen Liste stand, obwohl die Personen in Malta den strengen Bestimmungen der lokalen und EU-Gesetze und -Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung unterliegen.
Zwölf Monate später und nach erheblichen Fortschritten Maltas bei der Beseitigung der von der FATF festgestellten Mängel wurde Malta von der grauen Liste gestrichen.
Der folgende Artikel gibt einen zusammenhängenden Überblick über die Faktoren, die von Malta angegangen wurden und die zur Streichung des Landes von der grauen Liste der FATF führten.
1. Genauigkeit der Informationen in Malta über das wirtschaftliche Eigentum (Beneficial Ownership)
Laut FATF war einer der Punkte, die angegangen werden mussten, die Genauigkeit der Informationen über das wirtschaftliche Eigentum sowie die Verhängung angemessener Geldbußen/Strafen für Verwalter, die die Informationen über das wirtschaftliche Eigentum nicht auf dem neuesten Stand halten.
Es gab Fälle, in denen Informationen über das wirtschaftliche Eigentum von Unternehmen von den Gatekeepern nicht korrekt aufgezeichnet und folglich nicht korrekt beim maltesischen Unternehmensregister eingereicht wurden. Dies war insofern besorgniserregend, als das Verschweigen von Informationen über das wirtschaftliche Eigentum sowie Schwierigkeiten bei der Feststellung des wirtschaftlichen Eigentums potenzielle Geldwäsche- und/oder Terrorismusfinanzierungsindikatoren darstellen.
Die Unternehmen sind nun gesetzlich verpflichtet, dem maltesischen Unternehmensregister (MBR) gemäß den Vorschriften des Companies Act (Register of Beneficial Owners) Informationen über das wirtschaftliche Eigentum zu übermitteln, und die Nichteinhaltung dieser Verpflichtung wird mit Geldbußen und Strafen geahndet. Das MBR hat auf seiner Website auch eine Rubrik „Wirtschaftliche Eigentümer“ eingerichtet, in der die Nutzer gegen eine geringe Gebühr aktuelle Informationen über die wirtschaftlichen Eigentümer aller auf dem Portal aufgeführten aktiven Unternehmen abrufen können.
Im Jahr 2021 führten sowohl das MBR als auch die Financial Intelligence Analysis Unit (FIAU) eine Reihe intensiver Vor-Ort-Kontrollen bei Gatekeepern durch, die sich vor allem auf die Richtigkeit und Gültigkeit der an das MBR übermittelten Informationen über die wirtschaftlichen Eigentümer konzentrierten.
Die FIAU veröffentlichte die Ergebnisse dieser Inspektionen in einer kürzlich erschienenen Publikation mit dem Titel „Compliance with Beneficial Ownership Obligations by Company Service Providers – Thematic Review 2021„. Die Ergebnisse waren insgesamt recht positiv, und in dem Dokument wird festgestellt, dass „die meisten CSPs ihre Verpflichtungen in Bezug auf wirtschaftliches Eigentum einhalten. In den Fällen, in denen sich herausstellte, dass CSPs ihre Verpflichtungen in Bezug auf wirtschaftliches Eigentum nicht einhalten, beschränkte sich die Nichteinhaltung auf Ausnahmefälle, und während der gesamten thematischen Überprüfung wurden keine systematischen Verstöße festgestellt, weder auf der Ebene der einzelnen CSPs noch innerhalb des CSP-Sektors insgesamt.“
Es liegt auf der Hand, dass die oben genannten Faktoren alle dazu beigetragen haben, die festgestellten Mängel in Bezug auf die Richtigkeit der Informationen über die wirtschaftlichen Eigentümer zu beheben, und somit dazu beigetragen haben, dass Malta von der grauen Liste der FATF gestrichen wurde.
2. Durchsetzung von Geldwäschedelikten in Malta
Ein weiteres Problem, das nach Ansicht der FATF angegangen werden muss, betrifft die bessere Nutzung der Finanzinformationen der FIAU zur Unterstützung der Behörden bei der Verfolgung von Steuer- und Geldwäschedelikten.
Die FATF war der Ansicht, dass Fälle von Geldwäsche in Malta nicht vorrangig behandelt werden und dass eine bessere Durchsetzung der Gesetze erforderlich ist, um die Zahl der Verurteilungen zu erhöhen und die Geldwäschefälle, die seit Jahren anhängig sind, ohne dass die Beteiligten strafrechtlich verfolgt werden, zu lösen.
In Malta wurde eine Reihe von Änderungen vorgenommen, um dieses Problem zu bekämpfen. Sowohl bei der maltesischen Polizei als auch bei der maltesischen Glücksspielbehörde wurden Spitzenbeamte ausgetauscht, was die Absicht signalisierte, den Status quo zu ändern und der Bekämpfung dieses Mangels höchste Priorität einzuräumen.
Die FIAU erhöhte die Anzahl der Inspektionen und Überprüfungen von Personen, einschließlich der Inspektionen von Bankinstituten, Finanzinstituten, Glücksspielunternehmen, Unternehmensdienstleistern, Notaren und Immobilienmaklern. Im Jahr 2021 verhängte die FIAU Verwaltungsstrafen in Höhe von mehr als 11 Millionen Euro gegen Personen, die ihren Verpflichtungen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung nicht nachgekommen waren.
Dies steht in starkem Kontrast zu den Verwaltungsstrafen, die in den Vorjahren gegen die betroffenen Personen verhängt wurden und die sich zwischen 2020 und 2021 mehr als verdreifacht haben, wobei sich der Betrag für 2020 auf ca. 3,8 Mio. EUR belief (2019: ca. 3,9 Mio. EUR; 2018: 996.180 EUR; 2017: 61.145 EUR). Dies signalisierte die Absicht der FIAU, gegen die Nichteinhaltung der Verpflichtungen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung durch die betroffenen Personen vorzugehen, was auch dazu beitrug, solche Mängel zu beheben, die letztlich dazu führten, dass Malta von der grauen Liste der FATF gestrichen wurde.
3. Aufarbeitung der FIAU Malta von Fällen von Steuerhinterziehung
Die FATF war der Ansicht, dass Malta nicht genug tut, um Fälle von Steuerhinterziehung auf nationaler Ebene zu bekämpfen, und dass der Analyse dieser Art von Straftaten durch die FIAU mehr Bedeutung beigemessen werden muss, damit die maltesischen Strafverfolgungsbehörden solche Fälle umgehend aufdecken und untersuchen können.
Im Laufe der Jahre 2021 und 2022 haben die zuständigen Behörden in Malta an der Verbesserung der Methodik zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung gearbeitet und tun dies auch weiterhin, indem sie eine klare nationale Politik entwickeln, die von der maltesischen Polizei, der FIAU und auch dem Amt des Kommissars für Steuern gemeinsam getragen wird. Eine solche Methodik würde sich darauf beziehen, wie die Steuerhinterziehung auf kohärente, wirksame und verhältnismäßige Weise in allen Bereichen priorisiert und bekämpft werden kann.
Dazu gehört auch, dass die Behörden ihr Fachwissen und ihre Ressourcen aufstocken, um die Bearbeitung von Steuerhinterziehungsfällen zu verbessern, und dass der private Sektor angemessen geschult wird, um seine Fähigkeit zur Aufdeckung und Meldung schwerwiegenderer Steuerfälle zu verbessern.
Die Rolle der FIAU bei der Behebung eines solchen Mangels kann nicht unterschätzt werden. Die Priorität der FIAU, sich stärker auf Steuerfälle zu konzentrieren und diese effizienter zu bearbeiten, kann nicht genug betont werden, und sie hat sich bemüht, ein spezielles Team einzurichten, das Berichten über schwere Steuerhinterziehung nachgeht. Im November 2021 veröffentlichte die FIAU ein spezielles Papier mit dem Titel „Typologies & Red Flags: Indicators of Tax-Related ML“ (Indikatoren für Steuerhinterziehung) veröffentlicht, um den Betroffenen (wie auch der Öffentlichkeit) zu helfen, verdächtige Aktivitäten zu erkennen, die möglicherweise mit Steuerhinterziehung in Verbindung stehen könnten, und diese der FIAU umgehend und unverzüglich zu melden.
Schlussbemerkungen
Im Juni 2022 kam die FATF zu dem Schluss, dass Malta erhebliche Fortschritte bei der Beseitigung der 12 Monate zuvor festgestellten Probleme gemacht hat, und handelte umgehend, um Malta von der grauen Liste zu streichen.
Dennoch darf sich Malta nicht auf seinen Lorbeeren ausruhen und muss die in der jüngsten Vergangenheit erzielten Verbesserungen seiner Systeme zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung weiter vorantreiben. Andernfalls wird es zu weiteren Disziplinarmaßnahmen seitens der FATF und anderer einschlägiger Gremien kommen, was katastrophale Auswirkungen auf Maltas Wirtschaft, seinen Ruf und die Fähigkeit des Landes, ausländische Investitionen anzuziehen, haben könnte.
Haftungsausschluss: Der oben genannte Artikel basiert lediglich auf unabhängigen Recherchen von Dr. Werner und Partner und kann keine Rechtsberatung darstellen. Wenn Sie sich mit einem unserer Vertreter treffen möchten, um weitere Informationen zu erhalten, setzen Sie sich bitte mit uns in Verbindung, um einen Termin zu vereinbaren.
