Zwitsers bronbelasting vermijden: Optimalisatiemogelijkheden met Malta als holdinglocatie

Wat is de bronbelasting in Zwitserland?

Zwitserland heft een bronbelasting van 35% op dividenden, rente en bepaalde royalty-inkomsten. Deze belasting wordt rechtstreeks aan de bron ingehouden, vóór de uitbetaling aan de ontvanger.

De hoge bronbelasting kan vaak worden geoptimaliseerd via een dubbelbelastingverdrag (DBV) of door een geschikte holdingstructuur op te zetten.

Hoe kun je de Zwitserse bronbelasting vermijden?

Een holdingstructuur in Malta is een beproefde strategie om de bronbelasting op dividenden van een Zwitsers bedrijf te vermijden of aanzienlijk te verlagen.

Waarom Malta als vestigingsplaats voor een holding?

Malta biedt een bijzonder aantrekkelijk fiscaal regime voor holdings en is lid van de EU, wat extra juridische zekerheid biedt.

Het Maltese belastingmodel

• Bedrijven in Malta zijn onderworpen aan een vennootschapsbelasting van 35%.
• Echter, aandeelhouders kunnen een belastingteruggave van 6/7 van de betaalde belasting aanvragen.
• Daardoor daalt de effectieve belastingdruk tot slechts 5%.
• Bovendien heft Malta geen bronbelasting op dividenden die naar het buitenland worden uitgekeerd.

Hoe werkt het vermijden van Zwitserse bronbelasting met een Malta-holding?

1. De Zwitserse AG keert dividenden uit aan de Malta-holding
2. • Dankzij het dubbelbelastingverdrag (DBV Zwitserland – Malta) kan de bronbelasting van 35% worden verlaagd tot 5% of zelfs 0%.
2. De Malta-holding betaalt slechts effectief 5% belasting
3. • De holding vraagt een belastingteruggave aan in Malta en verlaagt zo de belastingdruk.
3. Fiscale optimalisatie van de winstuitkering
4. • De overgebleven winst kan fiscaal geoptimaliseerd aan de aandeelhouders worden uitgekeerd of opnieuw worden geïnvesteerd.

Voordelen van een Malta-holding voor Zwitserse ondernemers

• Vermindering of eliminatie van de Zwitserse bronbelasting op dividenden
• Effectieve belastingdruk van slechts 5% in Malta
• Juridische zekerheid via het DBV tussen Zwitserland en Malta
• Geen bronbelasting op dividenduitkeringen vanuit Malta naar het buitenland
• Flexibel kapitaalbeheer en herinvestering van winsten

Conclusie: Zwitserse bronbelasting vermijden met een Malta-holding

Een Malta-holding is een effectieve strategie om de hoge Zwitserse bronbelasting te vermijden. Dankzij het dubbelbelastingverdrag en het voordelige 5%-belastingregime in Malta kunnen Zwitserse ondernemers hun belastingdruk aanzienlijk verlagen.

Voor een juridisch waterdichte en fiscaal geoptimaliseerde structuur is advies van experts met ervaring in internationale holdingstructuren aan te raden.