Als u een carrière op Malta overweegt, biedt het land een aantrekkelijk pakket voor hooggekwalificeerde professionals met concurrerende salarissen en gunstige belastingtarieven. Dit betreft de “Highly Qualified Persons Rules” (SL 123.126), die een vast belastingtarief van 15% mogelijk maken. Belangrijke voordelen:
- Vast belastingtarief van 15%: Geldt voor inkomen uit in aanmerking komende posities.
- Vrijstelling van hoge inkomstenbelasting: Inkomsten boven € 5.000.000 zijn belastingvrij!
- Diverse sectoren: mogelijkheden in financiën, gokken, luchtvaart en meer.
Maar wat betekent dit precies? Achtergrond bij de belastingrichtlijnen voor hooggekwalificeerde personen De economie van Malta is sinds de toetreding tot de EU in 2004 gestaag gegroeid. Met deze groei komen er steeds meer bedrijven – vooral in de financiële dienstverlening, de gokindustrie, de luchtvaart en de voortplantingsgeneeskunde – die gekwalificeerde arbeidskrachten nodig hebben. De Maltese regering heeft daarom de “Highly Qualified Persons Rules” (SL 123.126) ingevoerd. Dit systeem is bedoeld om hooggekwalificeerde personen aan te trekken voor “in aanmerking komende functies” in bedrijven die een vergunning hebben of erkend zijn door de bevoegde autoriteiten. De regels zijn sinds 1 januari 2010 van toepassing voor inkomsten vanaf het aanslagjaar 2011 en voor luchtvaartposities vanaf 1 januari 2012. Het programma eindigt op 31 december 2030, aanvragen kunnen worden ingediend tot 31 december 2025. Wie komt in aanmerking voor financiering in Malta? In aanmerking komende posities zijn onder andere:
- CEO, CFO, CTO
- Senior analisten, portefeuillemanagers
- Luchtvaart managers
- Embryologen, Lead Quality Managers en meer!
Gebieden die gepromoot worden:
- Financiële diensten:
- Algemeen directeur
- Financieel directeur
- Portefeuillebeheerder
- Senior Handelaar
- Gokken:
- Hoofd bedrijfsvoering
- Hoofd Marketing
- Senior Analist
- Luchtvaart:
- Manager vluchtuitvoering in de luchtvaart
- Manager Luchtvaarttraining
- Chief Risk Officer
- Reproductieve geneeskunde:
- Embryoloog
- Lead Kwaliteitsmanager
Regels van het programma:
- a) Inkomen uit arbeid: Inkomen uit een in aanmerking komende arbeidsovereenkomst in een in aanmerking komende functie is onderworpen aan een vast belastingtarief van 15%, op voorwaarde dat het inkomen ten minste € 75.000 bedraagt (jaarlijks aangepast). Het belastingtarief geldt tot een inkomen van € 5.000.000, daarboven is het inkomen belastingvrij. Het belastingtarief geldt voor vijf jaar voor EU/EEA/Zwitserse burgers en voor vier jaar voor onderdanen van derde landen. Personen die al twee jaar in een in aanmerking komende functie hebben gewerkt voordat het programma van kracht wordt, profiteren voor de resterende jaren. Een verlenging met nog eens vijf jaar (EU/EEA/Zwitserland) of vier jaar (derde landen) is mogelijk.
De minimumlonen, gebaseerd op de detailhandelsindex van het Office for National Statistics, zijn als volgt:
- €75.000 voor het basisjaar 2010
- €76.136 voor het basisjaar 2011
- €78.207 voor het basisjaar 2012
- €80.100 voor het basisjaar 2013
- €81 205 voor het basisjaar 2014
- €81 457 voor het basisjaar 2015
- €82.353 voor het basisjaar 2016
- €82.881 voor het basisjaar 2017
- €84.016 voor het basisjaar 2018
- €84.991 voor het basisjaar 2019
- €86.385 voor het basisjaar 2020
- €86.938 voor het basisjaar 2021
- €88.242 voor het basisjaar 2022
- €93.669 voor het basisjaar 2023
- €98.436 voor het basisjaar 2024
- b) Kwalificerende arbeidsovereenkomst: Een individu kan profiteren van het belastingtarief als:
- De inkomsten zijn belastbaar in Malta.
- De arbeidsovereenkomst valt onder de Maltese wetgeving en betreft echt werk in Malta.
- Hij heeft beroepskwalificaties en minstens vijf jaar werkervaring.
- Er werd geen aftrek gevraagd voor verhuiskosten.
- Alle inkomsten moeten openbaar worden gemaakt en belast.
- Er wordt een subsidiabele activiteit uitgevoerd.
- Er moeten voldoende middelen, adequate accommodatie, geldige reisdocumenten en een ziektekostenverzekering worden aangetoond.
Uitsluitingen van het programma: Personen die meer dan 25% van een bedrijf met een vergunning bezitten of die al voor de start van het programma in een bedrijf zonder vergunning op Malta werkten, zijn uitgesloten. Aanvraag: Aanvragen voor deelname aan het programma moeten worden gestuurd naar:
- De voorzitter van de Malta Financial Services Authority (financiële diensten)
- De voorzitter van de Autoriteit voor loterijen en kansspelen (gokken)
- De voorzitter van de Autoriteit voor Vervoer in Malta (Luchtvaart)
- De Chief Medical Officer (Voortplantingsgeneeskunde)
De aanvraag moet jaarlijks samen met de belastingaangifte worden ingediend. Meer informatie over het programma vindt u hier: https: //cfr.gov.mt/en/inlandrevenue/legal-technical/Pages/Tax-Guidelines-on-Highly-Qualified-Persons-Rules.aspx. Wij geven u graag meer informatie over de rechten en de aanvraagprocedure in een gratis eerste consult.
