Zoals in bijna elk land bent u ook in Malta verplicht om één keer per jaar uw belastingaangifte in te dienen. Dit geldt niet alleen voor ondernemers en zelfstandigen, maar ook voor particulieren die hun centrum van leven naar Malta hebben verplaatst.
Bij DW&P ondersteunen we bijna alle klanten bij het indienen van hun belastingaangifte en daarom weten we dat sommige mensen fundamentele vragen hebben over dit onderwerp. Daarom willen we in dit artikel de basisprincipes van belastingaangifte in Malta uitleggen en antwoorden geven op veelgestelde vragen, inclusief twee casestudy’s om u te helpen de complexe materie te begrijpen. U ontvangt ook een korte checklist van ons aan het einde van het artikel.
Basisinformatie over belastingaangifte in Malta – data en deadlines
In Malta moet de belastingaangifte voor het vorige jaar vóór 30 juni worden ingediend – de documenten voor de particuliere belastingaangifte worden elk jaar in mei per post verstuurd.
Wat betekent tax return in het Engels?
Belastingaangifte betekent in het Engels: Income Tax Return (Inkomstenbelastingaangifte)
Wie moet er allemaal belastingaangifte doen?
ALLES! Iedere inwoner van Malta moet belastingaangifte doen – of u nu werknemer, gepensioneerde, zelfstandige of spaarder bent. Iedereen is verplicht om een particuliere belastingaangifte in te dienen.
Welke instantie is verantwoordelijk voor particuliere belastingaangiften?
Het Inland Revenue Department is verantwoordelijk voor de belastingaangifte in Malta. In Malta worden belastingaangiften per post verstuurd – als u er geen ontvangt, kunt u ze bellen (telefoonnummer: 153) of langsgaan (Blok 4, Triq Vincenzo Dimech, Il-Floriana). De ervaring leert dat de mensen die ter plaatse de leiding hebben erg behulpzaam en beleefd zijn.
Met wie kan ik contact opnemen als ik problemen heb met mijn belastingaangifte?
Als u hulp nodig hebt, of u nu algemene of zeer specifieke vragen hebt, zal de Belastingdienst u helpen. Als het een zeer specifieke vraag is, kan de medewerker van de Klantenservice u vragen om een e-mail(taxpayerservice.cfr@gov.mt) met uw verzoek te schrijven. Verwacht geen antwoord binnen een paar dagen, dit kan langer duren.
Wat kan de reden zijn dat u uw belastingaangifte nog niet hebt ontvangen?
De meest voorkomende reden voor het niet indienen van een belastingaangifte is een verhuizing die niet of te laat is doorgegeven aan de relevante autoriteiten. Zelfs als u het centrum van uw leven naar Malta verplaatst, kan het zijn dat u uw belastingaangifte niet ontvangt omdat u zich niet correct geregistreerd hebt.
Als u al enkele jaren op Malta woont en geen belastingaangifte hebt ontvangen, kunt u geregistreerd staan als een“non-filer”.
“Non-filer” betekent dat de IRD uw inkomensgegevens verzamelt van bijvoorbeeld uw werkgever en u niet langer een belastingaangifte stuurt.
Let op: In dit geval hoeft u GEEN belastingaangifte in te dienen en bent u dus vrijgesteld!
Kan ik mij registreren als een “niet-filer”?
Nee, de autoriteiten beslissen wie een “non-filer” is of wordt. Er is ook geen exacte procedure en u wordt niet per post op de hoogte gebracht.
Als u wilt weten of u een “non-filer” bent, kunt u 153 bellen (werkt alleen als u op Malta bent) en het telefonisch uitzoeken.
Onze ervaring is dat de status “Filer” na 3 jaar wordt gewijzigd in “Non-Filer”. Dus als u 3 jaar achter elkaar uw belastingaangifte hebt ingediend, krijgt u vanaf het 4e jaar de status “Niet-indiener” in Malta. U moet dit echter altijd door de autoriteiten laten bevestigen.
U hebt iets aan te geven, d.w.z. u moet belasting betalen en u hebt geen belastingaangifte van de overheid ontvangen?
Denk alstublieft niet dat u niets hoeft aan te geven alleen omdat u geen belastingaangifte per post hebt ontvangen. Dat bent u verplicht!
Bel IRD“153” en leg uit dat u een belastingaangifte nodig hebt zodat u alles kunt aangeven.
Bent u nieuw in Malta en weet u niet wat u moet doen?
Ongeacht of u iets aan te geven hebt (bijv. inkomsten, uitgaven, huurinkomsten of pensioen) of niet, u bent verplicht om een belastingaangifte in te dienen. Of u nu gepensioneerd bent, in loondienst werkt of van uw spaargeld leeft – iedereen die in Malta woont, is verplicht om dit te doen.
Genereert u geen inkomen in Malta, maar heeft u meer dan €35.000 aan wereldwijde inkomsten?
Er is hier sinds 2018 een nieuwe regel. Er is een minimum belastingverplichting op wereldwijde inkomsten van meer dan €35.000. Dus als uw totale inkomen minstens €35.000 is, moet u €5.000 betalen (vast tarief). Dit wordt ook aangegeven in de belastingaangifte.
Bij de berekening van deze minimum belastingverplichting moet rekening worden gehouden met elke belasting die krachtens de Maltese inkomstenbelastingwetgeving is betaald, hetzij door middel van bronbelasting of anderszins, tenzij het een definitieve belasting betreft die is betaald op de overdracht van onroerend goed dat in Malta is gelegen. De bovengenoemde minimale belastingverplichting van € 5.000 moet worden berekend voordat vermindering van dubbele belasting wordt verleend.
Globaal inkomen beschrijft het geval van onbeperkte belastingplicht (onbeperkte belastingplicht geldt in de meeste landen). U zult dan belasting moeten betalen over zowel binnenlandse als buitenlandse inkomsten. Concreet betekent dit dat u belasting moet betalen in het land waar u uw (fiscale) woonplaats of statutaire zetel hebt, ongeacht de bron van uw inkomsten. Om dubbele belasting te voorkomen, bestaan er in de meeste gevallen zogenaamde overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting (DTA’s) tussen de landen.
U hebt Malta verlaten en u niet correct uitgeschreven?
Wanneer u Malta verlaat, moet u zich uitschrijven bij de autoriteiten zoals JobsPlus en de Belastingdienst.
JobPlus
Met JobsPlus is een korte e-mail ( jobsplus@gov.mt) met de informatie dat u Malta gaat verlaten voldoende. U kunt JobsPlus ook het beste om bevestiging vragen dat u bent uitgeschreven. De werkgever is verplicht om werknemers altijd uit te schrijven uit JobsPlus, maar dit wordt vaak door de werkgever vergeten.
Belastingdienst
De procedure is vergelijkbaar bij Inland Revenue, waar u persoonlijk terecht kunt (Expat Section, 4, Triq Vincenzo Dimech, Il-Floriana) of een e-mail kunt sturen(taxpayerservice.cfr@gov.mt). Deze e-mail moet de volgende informatie bevatten:
- U verlaat Malta
- Informeer de autoriteiten over uw nieuwe verblijfplaats
- Vraag uw belastingaangifte voor het huidige jaar aan. Dus als u Malta in 2022 verlaat, vraag dan om de belastingaangifte van 2022.
- Vraag om bevestiging dat de 3 bovenstaande punten worden verwerkt
Met betrekking tot de open belastingaangifte is het belangrijk om de instantie te informeren over de plaats waar u de belastingaangifte wilt ontvangen. Vul dan het formulier in en stuur het terug naar de IRD. In het laatste jaar, d.w.z. het jaar waarin u Malta verlaat, ontvangt u meestal een belastingkrediet.
Praktijkvoorbeelden
Nu u antwoorden hebt gekregen op veelgestelde vragen, geven we u twee praktische voorbeelden om u een beter inzicht te geven in de belastingaangifte in Malta.
Voorbeeld 1: Gepensioneerde zonder belastingaangifte
Twee jaar geleden benaderden een paar gepensioneerden ons vanwege de nieuwe wereldinkomensregeling. Aangezien u in voorgaande jaren altijd van uw spaargeld had geleefd, ging u ervan uit dat er niets was om belasting over te betalen en diende u daarom geen belastingaangifte in. Deze veronderstelling is echter fout! Zelfs als u niets hebt om belasting over te betalen, moet u toch belastingaangifte doen. Om deze überhaupt te verkrijgen, moet u zorgen voor een ID-kaart of een fiscaal nummer.
Voorbeeld 2: Werknemer verlaat Malta
Een ander voorbeeld is een dame die 3 jaar als werknemer op Malta werkte en voor die 3 jaar geen belastingaangifte heeft gedaan. Omdat ze er pas bij haar vertrek achter kwam dat ze dit had moeten doen, benaderde ze Dr Werner & Partner zodat wij haar konden ondersteunen. Samen met haar hebben we de belastingaangifte van de afgelopen drie jaar ingediend. We konden de boetes voor te late indiening vorig jaar ook compenseren met een belastingkrediet.
Als u vragen hebt over een belastingaangifte, helpen wij u graag verder.
Checklist – Hoe u uw belastingaangifte in Malta correct indient
- Controleer of u correct geregistreerd staat bij de Belastingdienst (IRD ) – bel ze gewoon op 153
- Controleer of u geregistreerd staat op uw huidige adres
Als u aan de eerste twee punten voldoet, zou u binnenkort een belastingaangifte (Inkomstenbelastingaangifte) in uw brievenbus moeten hebben.
- Vul alles in wat aangegeven moet worden en stuur het terug naar de IRD in de bijgeleverde envelop. Adres: Sectie FSS, 4, Triq Vincenzo Dimech, Il-Floriana)
Feedback van het IRD duurt meestal enkele maanden. Als u alles correct hebt gedaan, ontvangt u een “verklaring”. Als het onjuist is, wordt de belastingaangifte met een notitie teruggestuurd.
Heeft u vragen of behoefte aan advies?
Wij adviseren u graag!
Stuur ons via het formulier hiernaast direct een aanvraag voor een gratis en vrijblijvend eerste adviesgesprek – wij nemen dan contact met u op.
We beantwoorden graag uw vragen over wonen op Malta en/of evalueren of het oprichten van een bedrijf voor u zinvol is of niet.
