Waarom een bestaand bedrijf naar Malta verplaatsen als het oprichten van een nieuw bedrijf eenvoudiger en voordeliger zou kunnen zijn? Lees meer in ons nieuwste artikel! Het verplaatsen van een bestaand bedrijf naar Malta kan ongewenste aandacht en mogelijke fiscale implicaties met zich meebrengen. In plaats daarvan raden we meestal aan om een nieuw bedrijf (Malta Ltd) op te richten om optimaal te profiteren van het bedrijfsvriendelijke klimaat van Malta.
Scenario’s waarin een nieuw bedrijf in Malta zinvol is:
- Uitbesteding van de internationale bedrijfsactiviteiten van uw huidige bedrijf.
- Het betreden van nieuwe markten en bedrijfsgebieden die tot nu toe onaangeroerd zijn gebleven.
- Inzet als leverancier of onderaannemer voor uw bestaande bedrijf.
- Start van een geheel nieuwe zakelijke activiteit op het eiland.
Voordelen van het oprichten van een nieuw bedrijf in Malta:
- Vereenvoudigde bureaucratie dankzij een praktijkgerichte bedrijfsmentaliteit.
- Voordelen van het oprichten van een nieuw bedrijf in Malta:
- Concurrerende vennootschapsbelastingtarief van effectief slechts 5%.
Waarom Malta?
Malta biedt een unieke mix van mediterrane charme en Britse bedrijfscultuur, wat zich weerspiegelt in een efficiënte en bedrijfsvriendelijke administratie. De regering en de bevolking hechten veel waarde aan goede service en ondersteunen ondernemers, investeerders en werknemers evenzeer. Een voorbeeld van de bedrijfsvriendelijke cultuur: Als u als expat in Malta bedrijfsruimte wilt huren, zijn er geen ingewikkelde kredietcontroles of het indienen van talloze documenten nodig. Kom tot een prijs met de verhuurder, onderteken het contract en betaal de eerste maandhuur en de borg – en uw bedrijf heeft een kantoor.
Fiscale voordelen in Malta
Malta biedt een unieke fiscale structuur die vooral voor internationale bedrijven zeer aantrekkelijk is. Hier zijn enkele van de belangrijkste fiscale voordelen die Malta te bieden heeft:
- Effectief vennootschapsbelastingtarief van 5%: Aanvankelijk lijkt de vennootschapsbelasting in Malta met 35% vrij hoog. Als buitenlandse aandeelhouder krijgt u echter 80% van deze belasting terugbetaald. Dit leidt tot een effectief belastingtarief van slechts 5%.
- Holdingmaatschappijen: Om optimaal te profiteren van het lage effectieve belastingtarief, wordt de oprichting van een Maltese holdingmaatschappij aanbevolen. Hierdoor kunt u de te betalen vennootschapsbelasting en de terugbetaling verrekenen, zodat uw Malta Limited uiteindelijk slechts de effectieve 5% betaalt.
- Geen dubbele belasting: Malta heeft tal van dubbele belastingverdragen met andere landen gesloten. Dit betekent dat inkomsten die in Malta worden belast, niet opnieuw worden belast in het thuisland van de aandeelhouder.
Oplossingen met andere landen
Voor personen die naar Italië, Portugal of Spanje emigreren, biedt de combinatie met de Maltese bedrijfsstructuur extra voordelen. Als u hierover vragen heeft, boek dan een vrijblijvende afspraak: https://www.drwerner.com/de/kontakt/
Let op: Functieverplaatsing & belastingonthechting
Functieverplaatsing: Wat betekent dat?
Van een functieverplaatsing is sprake wanneer een bedrijf essentiële bedrijfsfuncties naar het buitenland verplaatst. Deze functies zijn organische onderdelen van het bedrijf die een belangrijke bijdrage leveren aan de waardecreatie. Voorbeelden zijn onderzoeks- en ontwikkelingsafdelingen, marketing of het callcenter.
Belastingonthechting: Waarom is dat belangrijk?
Bij een functieverplaatsing geldt het concept van belastingonthechting. Hierbij wordt de waarde van de verplaatste functies fiscaal vastgelegd om ervoor te zorgen dat Duitsland zijn aandeel in de belastinginkomsten ontvangt, zelfs als de functies naar het buitenland worden verplaatst.
De uitdaging van de waardering
Een groot probleem bij de functieverplaatsing is de waardering van de functies. Vaak ontbreken betrouwbare maatstaven, wat leidt tot waarderingen die boven de werkelijke bedrijfswaarde liggen. De vereenvoudigde winstwaarderingsmethode wordt vaak toegepast, maar leidt in veel gevallen tot onrealistisch hoge waarderingen.
Functieverdubbeling: Een fiscaal onschuldige alternatief
In tegenstelling tot functieverplaatsing vormt functieverdubbeling geen beperking van de belastingheffing van Duitsland. Hierbij wordt een identieke functie in het buitenland opgebouwd, terwijl de binnenlandse functie blijft bestaan. Voorwaarde voor de fiscale onschadelijkheid is dat deze paralleliteit minstens vijf jaar aanhoudt.
Praktische gevolgen voor bedrijven
Bedrijven die een functieverplaatsing plannen, moeten zich bewust zijn van de fiscale gevolgen en een zorgvuldige waardering en planning uitvoeren. Advies door gespecialiseerde belastingadviseurs kan helpen om de fiscale uitdagingen te overwinnen en de beste strategie voor internationale uitbreiding te ontwikkelen.
Recente ontwikkelingen in de Duitse emigratiebelasting: Belangrijke informatie voor uw belastingplanning 2024
De verstrenging van de Duitse emigratiebelasting volgens § 6 AStG heeft veel belastingplichtigen voor nieuwe uitdagingen gesteld. Vooral emigranten naar Malta, een populaire bestemming voor Duitse staatsburgers, moeten omgaan met de complexe regels en hun financiële gevolgen. Dit artikel biedt een overzicht van de nieuwe bepalingen en geeft waardevolle tips om u aan te passen aan de gewijzigde voorschriften om een soepele emigratie te waarborgen.
Overzicht van de nieuwe emigratiebelastingregels
De emigratiebelasting in de versie die sinds 1 januari 2022 van kracht is, belast de waardestijging van aandelen in kapitaalvennootschappen wanneer het Duitse belastingrecht eindigt. Dit betreft vooral belastingplichtigen die in de laatste twaalf jaar voor hun emigratie minstens zeven jaar onbeperkt belastingplichtig waren. Nieuw is de retroactieve regeling vanaf 17 augustus 2023, die de mogelijkheden van de belastingdienst om uitstel van belasting voor oude gevallen in te trekken aanzienlijk uitbreidt.
Gevolgen voor emigranten naar Malta
Malta maakt deel uit van de Europese Unie en valt daarmee onder de regels van de emigratiebelasting voor EU/EER-landen. De nieuwe bepalingen hebben de fiscale voorwaarden voor emigranten aanzienlijk aangescherpt door bijvoorbeeld de eerdere renteloze uitstel van belasting te vervangen door de mogelijkheid tot betaling in termijnen. Bovendien kunnen dividenduitkeringen of terugbetalingen van kapitaalinvesteringen leiden tot een intrekking van het uitstel, wat de financiële last verhoogt.
Strategieën voor aanpassing aan de emigratiebelasting
Om de negatieve financiële gevolgen van de aangescherpte emigratiebelasting te minimaliseren, kunnen de volgende strategieën nuttig zijn:
a. Vroegtijdige planning en advies bij emigratiebelasting
Vroegtijdig fiscaal advies is essentieel. Deskundige belastingadviseurs kunnen helpen bij het analyseren van de individuele gevolgen van de nieuwe regels en het ontwikkelen van op maat gemaakte strategieën. Het advies moet idealiter een tot twee jaar voor de geplande emigratie beginnen.
b. Optimalisering van de bedrijfsstructuur
De structuur van deelnemingen in kapitaalvennootschappen kan helpen de belastingdruk te verlagen. Door slimme herstructureringen kunnen emigratiegevallen worden vermeden of de fiscale gevolgen worden geminimaliseerd. Bijvoorbeeld kan de overdracht van aandelen binnen de familie of de verandering van de deelnemingsvorm een rol spelen.
c. Gebruik maken van belastingverdragen
Malta en Duitsland hebben een belastingverdrag (DBA) gesloten om dubbele belasting te voorkomen. Het is raadzaam de bepalingen van het DBA zorgvuldig te onderzoeken en te gebruiken om de emigratiebelasting te optimaliseren. In sommige gevallen kunnen door het verdrag fiscale verlichting of kredieten worden verkregen.
d. Uitstelaanvragen zorgvuldig voorbereiden
Voor getroffen belastingplichtigen kan het nuttig zijn om een verzoek om uitstel van de emigratiebelasting in te dienen. Een grondige voorbereiding en documentatie zijn hierbij cruciaal om het verzoek succesvol door te voeren. De belastingdienst kan zekerheden eisen om het uitstel te verlenen, dus de juiste voorbereidingen moeten worden getroffen.
e. Continue monitoring en aanpassing
Na de emigratie is het belangrijk om de fiscale ontwikkelingen in Duitsland en Malta voortdurend te monitoren. Wijzigingen in de wetgeving of nieuwe administratieve richtlijnen kunnen de fiscale situatie beïnvloeden. Continue aanpassing van de belastingstrategie helpt onverwachte financiële lasten te voorkomen.
Snelle en eenvoudige start
Voor de meeste van onze cliënten is een tijdige installatie en functionaliteit van de fiscaal geoptimaliseerde structuur in Malta bijzonder belangrijk. Daarom hechten we veel waarde aan een snelle start en zorgen we voor de volledige inrichting van uw bedrijf in Malta. Disclaimer: Het bovenstaande artikel is uitsluitend gebaseerd op onafhankelijk onderzoek van Dr. Werner en Partner en vormt geen juridisch advies. Als u een van onze vertegenwoordigers wilt ontmoeten voor meer informatie, maak dan een afspraak met ons.
