Ik krijg elke dag veel vragen van lezers van onze blog, maar ook van veel collega’s van over de hele wereld:
- Ik wil een bedrijf met beperkte aansprakelijkheid in Malta opzetten.
- Hoeveel kost het om een bedrijf op te richten in Malta?
- Onze cliënt overweegt het Malta Holding Model.
- Wat zijn de stappen om een bedrijf op te richten in Malta?
- Wat is de effectieve belastingdruk van een bedrijf in Malta met een holding?
Ja, het Malta Limited-model wordt vaak gezien als de meest belastingefficiënte oplossing binnen de EU.
En inderdaad:
Iedereen die aan alle vereisten voldoet, kan profiteren van een effectief belastingtarief van 5%.
Maar al te vaak moeten we echter mandaten afwijzen.
Ja, dat maakt ook deel uit van ons dagelijks werk. En we zouden niet zijn waar we zijn als we aan elk verzoek zouden voldoen.
In het algemeen moeten vragen zoals hierboven genoemd vaak worden beantwoord:
Het is niet altijd, of zelfs heel vaak, niet aan te raden om een bedrijf op te richten in Malta. Zelfs als aan de veronderstelde vereisten wordt voldaan.
Uit al onze jaren – we zijn nu het grootste Duitstalige advocatenkantoor op Malta – zijn vier redenen naar voren gekomen die tegen de oprichting van een Malta Limited spreken.
Laten we deze oppakken en uitleggen.
1e reden om geen bedrijf op te richten in Malta: complexiteit
In een notendop: De complexiteit van het oprichten van een bedrijf in Malta is te hoog
De complexiteit moet niet onderschat worden vanwege de toepasselijke belastingwetgeving. Het betekent vaak dat alleen bepaalde ondernemers (die bijvoorbeeld overal vandaan kunnen werken) baat hebben bij het opzetten van een bedrijf in Malta.
We leven in een wereld waarin de belastingtransparantie steeds groter wordt. Dat is op zich niet slecht.
Maar:
Er zijn verschillende kaders, zoals de CFC-regels, die duidelijk definiëren wat wereldwijd van toepassing is op bedrijfsoprichters. Voorbeeld: De investeerder of oprichter is afkomstig uit en woonachtig in een land waar de CFC-regels(Controlled Foreign Company or Corporation) worden toegepast. Eenvoudig gezegd zijn de CFC-regels de spelregels die bepalen hoe een bedrijf internationaal kan opereren, opgericht kan worden en bestuurd kan worden.
Zodra deze of soortgelijke regels worden toegepast, kan de hoeveelheid stof die in Malta moet worden gecreëerd te hoog zijn.
Wat bedoel ik daarmee? In de context van het oprichten van een bedrijf betekent substantie altijd dat er een bepaalde hoeveelheid toegevoegde waarde is. Echte bedrijfsactiviteiten = inhoud. Gewoon een brievenbusmaatschappij = geen inhoud.
En substantie kan niet altijd gecreëerd worden. Denk aan bouwbedrijven en lokale adviesbureaus (ook al zijn deze in 2025 zeldzamer geworden).
In elk geval moet worden verduidelijkt of het geplande bedrijf substantieel kan worden geëxploiteerd vanuit Malta.
Laat me dit iets gedetailleerder uitleggen.
De BEPS-richtlijnen van de OESO zijn al enkele jaren van kracht. Vooral in verband met ATAC en andere internationaal aangenomen rechtsgrondslagen (u hoeft de inhoud niet te kennen), moet worden gesteld dat een fiscaal schoon beheer van een Maltees bedrijf over het algemeen alleen kan worden gerealiseerd door een actieve lokale bedrijfsuitoefening.
Nepbedrijven die alleen bestaan met een brievenbus kunnen niet wettelijk worden gerealiseerd. Om bijvoorbeeld onaantastbaar te zijn voor de Duitse belastingdienst, moet u naar Malta gaan. Dit argument komt terug in punt 4.
Ter verduidelijking: de aanpak is begrijpelijk. Volgens de huidige wetgeving moet inkomen worden belast waar aanzienlijke waarde wordt gecreëerd. In 2025 zal er geen andere optie zijn.
2. reden tegen de oprichting van een Malta Limited: Inkomen
Zonder verhuizing is een Malta Limited pas lonend vanaf een winst van meer dan 250.000 euro per jaar
Voor degenen die niet naar Malta willen verhuizen om een bedrijf op te zetten, zijn de kosten vaak zo hoog dat het opzetten van een bedrijf pas de moeite waard is vanaf €250.000 winst per jaar (met verhuizing: vanaf het begin de moeite waard).
Er zijn veel aanbieders die bedrijfsoprichtingen in Malta tegen meer of minder gunstige prijzen aanbieden, ongeacht de hoogte van de verwachte jaarlijkse bedrijfswinst.
De kern van de zaak – en wij benadrukken dit tijdens onze gratis eerste consulten:
De fundering op zich is niet echt ingewikkeld. U moet weten wat u moet doen, maar dit deel is op zich niet moeilijk (daarom zijn er zoveel startende bureaus).
Onverklaarbaar voor mij, maar algemeen gebruikelijk:
De gevolgen van het opzetten van een bedrijf in Malta kunnen behoorlijk zijn. Helaas is het voor veel mensen al te laat tegen de tijd dat de plaatselijke belastingdienst komt aankloppen, omdat ze niet op de juiste manier te werk zijn gegaan.
Wie niet naar Malta verhuist, maar tegelijkertijd uit kostenoverwegingen geen lokale directeur heeft, pleegt belastingontduiking, tenzij er in Duitsland belasting wordt betaald (wat niet de bedoeling is). Het moet ook duidelijk zijn dat een bestaand bedrijf in Duitsland een probleem kan vormen. Spreekwoord: exitbelasting die terugvalt op de ondernemer.
Dit zijn allemaal problemen die met de juiste begeleiding kunnen worden opgelost. En juist dit advies is het dure gedeelte van een advocatenkantoor als het onze. Wij zijn geen opstartbureau. Wij zijn belastingadviseurs.
Dit betekent dat door de hoge kosten voor het runnen van het bedrijf in Malta (directeur, audit, kantoor, etc.) en de opzetkosten, de totale structuur meestal pas lonend is vanaf een winst van €250.000.
Dit geldt niet als de aandeelhouder ook naar Malta verhuist en de lokale directeur wordt. Geloof me, dit maakt alles veel gemakkelijker en veel eerder de moeite waard.
Zelfs als we onze klanten veel werk uit handen nemen, blijft de intellectuele inspanning bij de klant. Deze moeten dus afwegen of een kleine besparing van 10.000 tot 50.000 euro de kosten voor het opzetten van de structuur wel waard zijn.
3. reden tegen een bedrijf in Malta: belastingen op dividenden
Belasting op dividenden maakt Malta Limited onaantrekkelijk
Oprichters van bedrijven die geen ingezetene van Malta zijn, moeten regelmatig belasting betalen over dividenden die zij uitkeren. Als gevolg hiervan is het effectieve belastingtarief vaak meer dan 20%. Dit geldt niet voor bedrijfsoprichters die naar Malta verhuizen.
Iedereen die ooit een bedrijf heeft opgericht, zal hiermee bekend zijn:
Dividenden worden regelmatig belast tegen 25%. De reeds belaste winst van het bedrijf wordt dus nogmaals belast.
En hier ligt een klassieke misrekening: veel klanten die in het buitenland blijven wonen, vergeten of negeren het feit dat er, naast Maltese belasting, ook belasting op dividenden uit Malta moet worden betaald in het land waar ze wonen. In de Europese lidstaten is dit over het algemeen tussen de 15 en 30% en dit moet natuurlijk worden meegenomen in de berekening.
Let op! Denken dat u het dividend op een rekening in Malta of in contanten of op een andere manier kunt ontvangen ZONDER dat het belastingkantoor van het thuisland ervan weet, is a) naïef (zie Common Reporting Standard, vanaf 01/01/2016) en b) mogelijk strafbaar.
Fiscale motivatie alleen is niet genoeg
Het opzetten van een bedrijf in Malta alleen omwille van de belastingen zal vroeg of laat fout gaan en er bestaat een risico op belastingheffing achteraf. Dit geldt niet voor bedrijfsoprichters die naar Malta verhuizen.
Ik zeg het keer op keer:
Elke geïnteresseerde partij die niet in Malta woont en niet van plan is om binnen afzienbare tijd naar Malta te verhuizen, zou voldoende moeten nadenken over de vraag waarom het vanuit hun oogpunt zinvol is om zich in Malta te vestigen, zonder alleen naar de fiscale aspecten te kijken.
Het opzetten van een bedrijf in Malta uitsluitend op basis van een belastingbesparend model zal vroeg of laat tijdens een controle door een buitenlands belastingkantoor onderuit worden gehaald. Hoe moeilijk het ook is.
Daarom doe ik een beroep op u om zich niet alleen vanwege de belastingen op Malta te vestigen, vooral als u hier niet naartoe wilt verhuizen.
Er zijn echter genoeg geldige redenen om een Malta Limited op te richten.
Bijvoorbeeld: de geostrategische ligging, de praktische regelgeving in de financiële of goksector, de aantrekkelijke opties voor scheepsregistratie, de lagere bijkomende loonkosten/sociale premies (met €200 per maand bent u als directeur volledig gedekt door de sociale zekerheid en ziektekostenverzekering), het grote aantal specialisten in de IT-sector, de moderne onderzoeks-, bedrijfs- en handelscentra, de veilige IT-verbinding en nog veel meer.
Let op: Als u naar Malta verhuist, is het sowieso niet nodig om verdere aangiften te doen bij de buitenlandse belastingdienst, omdat u dan in het land woont waar u het bedrijf heeft opgericht.
Conclusie - Hebt u vragen of advies nodig?
Wij geven u graag advies!
Gebruik het formulier aan de rechterkant om ons een aanvraag te sturen voor een gratis eerste consultatie en wij nemen contact met u op.
Wij beantwoorden graag uw vragen over het opzetten van een bedrijf in Malta, of dit nu zinvol voor u is of niet.
