10 überraschende Steuer‑Vorteile in 2025, die selbst viele Malteser (noch) nicht kennen 

Malta bietet 2025 eine breite Palette an Steuervergünstigungen, die viele gar nicht auf dem Schirm haben – von Sportkursen für Kinder bis hin zu Förderungen für Start-up-Investitionen und E-Autos. Wer seine Steuererklärung gut vorbereitet, kann bares Geld sparen. Wir zeigen dir die Top 10 Steuerboni, die du kennen solltest – einfach erklärt und mit allen wichtigen Links.

1. Kindersport‑Bonus: bis zu 100 € Abzug je Kind

Eltern, die Kurs‑ oder Clubgebühren für unter 16‑Jährige zahlen, können jährlich bis zu 100 € direkt vom zu versteuernden Einkommen abziehen. Belege genügen; das Formular gibt’s bei SportMalta oder online.^[1]

2. Kunst & Kreativität: zusätzliche 300 € pro Kind

Seit 2025 honoriert der Fiskus anerkannte Tanz‑, Musik‑, Theater‑ oder Design­kurse mit einem Abzug von bis zu 300 € je unter 16‑Jährigem – kumulierbar mit dem Sportbonus.^[2]

3. Erstkauf‑Privileg: 0 % Stempelsteuer auf die ersten 200 000 €

Wer seine allererste Wohn­immobilie bis zum 31. Dezember 2025 erwirbt, spart Stempelsteuer auf die ersten 200 000 € des Kaufpreises – das entspricht bis zu 10 000 € Cash‑Ersparnis.^[3]

4. Zweitkauf‑Refund: Rückerstattung auf die ersten 86 000 €

Auch wer von der Starter‑ in die Familien­wohnung umzieht, kann aufatmen: Beim Wechsel der Haupt­residenz erstattet der Staat die auf die ersten 86 000 € gezahlte Duty‑on‑Documents, wenn das Gesuch binnen sechs Monaten gestellt wird.^[4]

5. Mini‑Einkommen bis 11 620 €? Komplett steuerfrei

Die Deduction (Income from Employment) Rules 2024 (LN 1/2024) heben die Schwelle, bis zu der ein Arbeitseinkommen durch eine Pauschal­deduktion auf 0 € Steuer gedrückt werden kann, auf 11 620 € (Singles & Parents) an – v. a. relevant für Mindestlohn­verdiener.^[5]

6. Notional Interest Deduction (NID): Eigenkapital wie Fremdkapital behandeln

Unternehmen dürfen auf ihr Eigenkapital einen fiktiven Zins berechnen und als Betriebs­ausgabe abziehen. Ergebnis: eine effektiv deutlich unter 35 % liegende Körperschaft­steuer, ohne aggressive Fremd­finanzierung.^[6]

7. Patent‑Box: bis zu 95 % Steuer­befreiung auf IP‑Erträge

Nach den Patent Box Regime (Deduction) Rules 2019 können Einnahmen aus selbst entwickeltem geistigen Eigentum zu 95 % steuerfrei gestellt werden. Bei voller Nexus‑Konformität sinkt der Effektiv­steuersatz auf minimal 1,75 %.^[7]

8. Micro Invest: 45 % Steuer­gutschrift – Gozo‑Bonus 65 %

Selbständige und KMU (≤ 50 MA, ≤ 10 Mio. € Umsatz) erhalten bis zu 45 % Steuer­gutschrift auf Investitionen oder Lohnkosten; Betriebe in Gozo, Familien­unternehmen oder solche mit > 50 % Frauen­beteiligung kommen sogar auf 65 %. Kappung: 50 000 € (bzw. 70 000 €) über drei Jahre.^[8]

9. Seed Investment Scheme: 35 % Tax Credit für Start‑up‑Shares

Privat­personen oder Firmen, die sich mindestens drei Jahre mit Eigen­kapital an jungen maltesischen Unternehmen beteiligen, erhalten eine Steuer­gutschrift von 35 % bis max. 750 000 € pro Start‑up. LN 45/2024 verlängert die Regel bis 2026.^[5]

10. E‑Autos: Zuschuss + 0 € Registrierungs­steuer + 5 Jahre steuer­frei fahren

• 2025‑Förderung: bis zu 8 000 € Zuschuss für PKW (M1) bis 40 000 € Listenpreis, bzw. 11 000 € im noch bis Jahres­ende gültigen 2024‑Programm.
• Steuerfreiheit: E‑Fahrzeuge sind fünf Jahre von der jährlichen Road‑Licence-Fee befreit und zahlen 0 € Registrierungssteuer.^[9]

Fazit

Ob Familie, Unternehmer, Hauskäufer oder Autofan – Maltas Steuerwelt 2025 bietet für jeden etwas. Ein schneller Check bei einem Steuerberater kann sich richtig lohnen. Am besten gleich prüfen, welche Boni du nutzen kannst – bevor die nächste Steuererklärung fällig ist!

Quellen

1. Government of Malta – Servizz.gov: Sport Activities – Tax Deduction (WEB‑02434). servizz.gov.mt
2. Arts Council Malta: Tax Deduction on Fees paid for Cultural and Creative Courses, 28 Jan 2025. artscouncilmalta.gov.mt
3. Commissioner for Revenue: Guidelines on the First‑Time Buyers Exemption, Feb 2025. PDF. cfr.gov.mt
4. Government of Malta – Servizz.gov: Second Time Buyer Scheme (WEB‑03892). servizz.gov.mt
5. Commissioner for Revenue: Update 3 – April 2024: Overview of Recently Published Legal Notices (inkl. LN 1/2024 & LN 45/2024). PDF. cfr.gov.mt
6. Commissioner for Revenue: Notional Interest Deduction Guidelines, Rev. 2023. PDF. cfr.gov.mt
7. Council of the EU: Malta Patent Box Regime – Harmful‑Tax‑Practices Peer Review, Doc 14114/19 ADD 1, Oct 2019 (Deduction 95 %). PDF. consilium.europa.eu
8. Malta Enterprise: Micro Invest 2024 Incentive Guidelines (V 1.0), Feb 2024. PDF. maltaenterprise.com
9. Transport Malta: 2025 Grant Scheme for New Electric Vehicles & Pedelecs (updated 30 Apr 2025) & Electromobility Overview (accessed 5 May 2025). transport.gov.mt (2025 Scheme),
   transport.gov.mt (Electromobility page)