Wer sich mit dem Themenkomplex Steueroptimierung innerhalb der EU beschäftigt, weiß, dass sich die Zeiten geändert haben. Spätestens seid BEPS und anderen durch die OECD auf den Weg gebrachten Maßnahmen, ist Steuervermeidung kaum möglich. Aus diesem Grund müssen tragfähige Argumente für einen Unternehmenssitz im Ausland vorliegen. Folgender Blogbeitrag wurde bereits 2015 auf unsere Homepage veröffentlicht. Das Thema wird hiermit nochmals aufgegriffen und genauer beleuchtet:
Ursprünglicher Beitrag
Wenn Sie ein bereits etabliertes Unternehmen haben oder ein neuer Unternehmer sind dann möchten Sie wahrscheinlich auch das beste aus Ihrem Unternehmen machen und ihre Steuerlast so optimieren, dass sie den bestmöglichen Steuersatz bezahlen ohne dabei Steuern zu hinterziehen. Unsere Mandanten fragen uns manchmal, ob es denn Steuerhinterziehung sei das Unternehmensmodell von Malta zu benutzen und diese Sorgen sind begründet. Im letzten Jahr wurden Länder kritisiert, da sie den größeren Unternehmen niedrigere Steuerarten anboten, zum Beispiel in Luxemburg. Doch hier muss man klar Unterscheiden: Malta ist eine Ausnahme. Die Steuergesetze unterliegen geltendem europäischen Recht und ein Unternehmen nach Malta zu verlegen wird nicht als Steuerhinterziehung angesehen. Die spätere Handhabe mit einer Firma auf Malta ist wesentlich relevanter. Wie wird mit den erwirtschafteten Gewinnen umgegangen? Fließt Geld z.B. nach Deutschland und wie wird es dort versteuer? Existieren weitere Dependencen des Unternehmens, die unter Umständen eine Betriebsstätte auslösen und somit eine Steuerpflicht nach sich ziehen.
Handhabung mit der Körperschaftssteuer auf Malta
Wenn Sie ein Unternehmen in Malta registrieren dann müssen sie 35% Körperschaftsteuer bezahlen. Das ist zwar einer der höchsten Steuersätze in Europa, es ist aber dennoch möglich eine Rückerstattung der Körperschaftssteuer zu beantragen, wenn das Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllt und nach strengen Vorgaben strukturiert ist. Zum Beispiel muss das Unternehmen im Besitz einer ausländischen Holding oder eines ausländischen Teilhabers sein. Erst dann kann man eine Rückerstattung von 6/7 der Körperschaftssteuer beantragen.
Dieses Unternehmens- und Steuermodell hat dazu geführt, dass viele Unternehmen Malta als Standort wählen. Es ist dabei aber auch wichtig, dass Sie, wenn Malta als Standort gewählt wird, bedenken müssen, dass der Geschäftsbetrieb auch nach Malta verlegt werden muss, was bedeutet, dass es nicht möglich ist nur eine Briefkastenfirma zu haben.
Wenn Sie gerne mehr Informationen über das Malta Limited Unternehmensmodell möchten, dann können Sie gerne die Kanzlei von Dr. Werner & Partner kontaktieren. Wir haben schon vielen unserer Mandantin geholfen ihr Unternehmen auf den Inseln zu etablieren und die günstigen Steuerstrukturen in Anspruch zu nehmen.
Heutige Einschätzung des Blogbeitrags
Viele der Aussagen des Artikels sind noch heute zutreffend. Insgesamt sind die Regularien aber noch strenger geworden. Die Gründung eines Gesellschaft auf Malta muss begründet sein. Und die Begründung darf nicht allein steuerlich motiviert sein. Viele unserer Mandanten verlegen Ihren Lebensmittelpunkt nach Malta. Die Steueroptimierung der persönlichen Steuerlast ist dadurch möglich. Und viele Mandanten schätzen den Lifestyle auf Malta und bevorzugen die Mittelmeerinsel als „Homebase“, wenn sie von Geschäftsreisen nach Hause kommen möchten. Bei der Verlagerung des Lebensmittelpunktes nach Malta müssen wichtige Eckpunkte beachtet werden. Wir unterstützen unsere Mandanten sowohl bei der Wohnungssuche als auch bei den ersten Behördengängen.
Betriebsstätte der Firma auf Malta außerhalb Deutschlands
Neben der Verlagerung des Lebensmittelpunktes gibt es weitere wirtschaftlich darstellbare Argumentationslinien, die eine Verlagerung des Unternehmenssitzes ins Ausland rechtfertigen. Die Details sind hier jedoch unternehmensspezifisch und müssen von unseren Anwälten und Steuerexperten geprüft werden. Die niedrige Steuerlast auf Malta ist dabei jedoch nur ein Puzzleteil. Um Rechtssicherheit zu erreichen sind die Aktivitäten des Unternehmens im Ausland besonders relevant. Denn abhängig von den Entscheidungsbefugnissen sowie der Einrichtung möglicher Dependancen kann eine Steuerpflicht in einem weiteren Land ausgelöst werden. Unabhängig vom Setting auf Malta hängt es also wesentlichen von diesen Aktivitäten ab, ob die Malta Limited mit einer Holding das passende Vehikel zur Steueroptimierung darstellt.
